CRA稽查統計：2023-24年審查297萬份申報，約每11份就有1份

CRA在2024-25年結案84,356件合規案件，財政影響達$18.1 billion

財政影響不等於實際入帳的現金。CRA計入的是它核定的稅額、削減的退稅、利息、罰款，以及預期未來會收到的稅款，而且它自己的註腳也說明，這個數字並未計入「appeals reversals and uncollected amounts」（上訴推翻與未收回的金額）。在把$18.1 billion全部當成CRA收到的錢之前，請先記住這一點。

CRA的稽查率是多少？

CRA並未公布稽查率。它公布的最接近的數字來自T1比對計畫，該計畫會將你的申報與雇主、銀行及外國稅務機關送來的憑單核對。CRA的2026年稅收缺口報告指出，該計畫在2023-24計畫年度審查了297萬份個人申報。加拿大人在2023-24財政年度共申報3,290萬份個人申報書（CRA）。因此依我們的計算，比對審查的數量約相當於已申報申報書的每11份有1份。

請把這個數字視為上限。CRA依流程（比對前、比對後及外國來源比對）計算審查數，所以同一份申報可能出現在不只一個流程中。此外，其中有307,000件是有利比對，找出的是CRA應退還給納稅人的錢。扣除這些之後，約為每12份有1份。CRA表示該計畫的推翻率為2.4%。

針對性案件罕見得多。CRA在2024-25年結案了84,356件針對性稽查、檢查與刑事調查，而同一年加拿大人申報了3,320萬份個人申報書。CRA將GST/HST、大型企業、信託和房地產等工作也列入其中，所以不能把這個比率當成個人稽查率。依我們的計算，每件案件平均的財政影響約為$215,000。

CRA多久稽查一次個人和企業？

除了297萬件比對審查之外，CRA每個計畫每年完成的稽查從數十件到數萬件不等，而不是數百萬件。每個計畫各自回報件數，而且並非所有計畫最新的年度都相同。

房地產稽查在2024-25年度增加。完成的檔案從2023-24年的12,733件增至2024-25年的14,854件，核定金額增加31%，達$849.0 million，這是我們根據CRA數據計算的結果。這些檔案中，有6,652件與新建住宅及出租房退稅有關。

相關納稅人可以被合併稽查。到2024-25年底，CRA已為所謂的經濟實體稽查增加了119個稽查小組（CRA），這類稽查將相關、關聯或有連結的實體合併為一份檔案（CRA）。同一個CRA頁面也指出，對企業進行的CRA稽查還可能涉及業主個人的銀行與信用卡對帳單。

大多數SR&ED申請都能通過。在2025-26年處理的23,677件申請中，CRA照原申請接受了90%，調整了6%，駁回了4%。在申請的$4.9 billion稅額抵減中，它核准了$4.6 billion（CRA）。

什麼會觸發CRA稽查？

大多數CRA稽查是由風險評分觸發的。其RC4188指南指出：「The CRA chooses a file for an audit based on a risk assessment」（CRA依風險評估選擇稽查檔案）（CRA）。它會看與你類似的申報中錯誤出現的頻率、任何顯示你未履行義務的跡象，以及你的檔案與類似檔案相比的情況。它在其他稽查與調查中得到的資訊也可能列入考量。

憑單不相符就足以啟動審查，而比對在2023-24年涵蓋了297萬份申報。漏報一張T4或T5這樣小的事都可能引發。對企業來說，CRA的系統會將申報標示為高風險，再由稽查員判斷是否需要稽查。如果企業所處的行業被CRA視為有未申報收入的高風險，稽查員可能會用淨值法等間接方法來測試其收入（CRA）。

CRA所報告的上一次小型企業隨機稽查已是15年前的事。CRA的2026年稅收缺口報告指出，它最近一次對中小企業的隨機稽查是針對2011課稅年度，之後沒有再報告更新的一次（CRA）。個人申報則不同：CRA仍把隨機選取列為申報被審查的原因之一（CRA）。

有些觸發因素來自計畫，而不是來自你的行為。疫情薪資補貼的申請在2025年3月前引發了超過4,500件CEWS稽查。房地產計畫則包含所得稅、GST/HST及新建住宅退稅檔案。主動坦白仍然划算：依2025年10月1日起施行的自願揭露計畫規定，未被通知前主動申請可獲得100%罰款減免和75%利息減免。

CRA稽查帶來多少收入？

針對性的CRA案件在2024-25年產生了$18.1 billion的財政影響，這個數字不含其所有其他合規工作。CRA另外回報個人合規活動為$8.2 billion，若加上它對疫情福利所做的檢查則為$10.75 billion（CRA）。

CRA在2026年3月發布的第二份整體稅收缺口報告，估計2022年總缺口為$59.5 billion，占聯邦稅收的16%。如果歷史趨勢持續，它預計稽查與催收將使淨缺口降至$34.7 billion，占收入的9.3%，可能減少$24.8 billion。在四種稅中，GST/HST的缺口預計縮減最多，達57%（CRA）。

比對計畫的回報遠遠超過投入。CRA的2026年稅收缺口報告指出，T1比對計畫平均每投入$1就能回收$46。它在2023-24年所做的297萬件審查產生了$1.57 billion。

並非所有財政影響最後都會被繳清。國會預算官在2020年10月估計，企業合規工作產生的財政影響中約有81.3%實際落實，因為有些核定會在異議或上訴中被推翻（PBO）。它還估計，2015-16至2018-19年間，CRA每多花一塊錢在企業合規上，就能增加$3.90的收入。

大部分缺口源自申報書本身。CRA估計，漏報的收入以及申請了不應得的抵減，占2022年總稅收缺口的72%，其餘28%則是未繳納的稅款。CRA估計地下經濟造成的稅收缺口約占聯邦個人所得稅收入的5%。

有多少CRA稽查最後以罰款或起訴收場？

很少稽查會鬧上法院，但在某些計畫中罰款是常態。CRA在2024-25年的房地產稽查中共處以853件罰款，總計約$103 million，並將其列在明知而作不實陳述的50%罰款之下（CRA）。依我們的計算，每結案100件檔案大約有6件罰款。其依據的規則是《所得稅法》第163(2)條的重大過失罰款。

刑事案件很少見。CRA表示，2020年4月至2025年3月間，法院判決106名納稅人逃稅罪成立，涉及超過$39 million的聯邦稅款。其中49人的刑期加起來超過98年（CRA）。

疫情補貼稽查同樣帶來罰款。到2025年3月，CRA已核定$21.8 million的CEWS罰款，並在所稽查的$15.9 billion申請中，駁回或削減了$840 million。

時效限制了這一切能追溯多遠。對個人和CCPC，CRA通常有自原始核定通知起三年的時間，其他公司則為四年。重新核定期間頁面列出了例外情況。

有多少納稅人對CRA稽查提出異議？勝訴率有多高？

納稅人在2024-25年提出128,386件異議，比前一年的87,543件增加47%，CRA則完成了118,077件（CRA）。依The Globe and Mail在2025年12月刊出的CRA資料，這幾乎是2018-19年約68,000件的兩倍。

提出異議的人常能爭取到一些結果。The Globe報導依機構資料指出，過去七個財政年度，CRA平均有55%的時間全部或部分同意異議。

等待時間很長。截至2026年10月，CRA的追蹤頁面顯示，2026年8月解決的中等複雜度所得稅異議平均耗時403天，低複雜度的則為145天（CRA）。占工作量2%到3%的高複雜度檔案，可能要花超過690天。2024-25年，CRA在低複雜度異議上有76%達到其標準，中等複雜度則為71%。

提出異議的期限很短。公司自重新核定通知日起有90天，個人則是90天或申報截止日後一年，取較晚者。異議期限頁面說明了展延的情形。會計師也可以向Whizi的加拿大CPA代理詢問這個問題，它會對每個問題進行網路搜尋並列出資料來源。

很少有爭議能走到法官面前。在加拿大稅務法院受理的所有上訴中，80%與所得稅有關，18%與GST/HST有關，2%與EI、CPP和OAS有關。這個比例出自2025年11月加拿大律師協會與法院聯絡會議的會議紀錄（會議紀錄）。自行出庭或委託代理人的人，提出了其簡易程序上訴的80%。

對服務的投訴也在增加。納稅人申訴專員在2025-26年收到3,558件投訴，增加27%，其中過半涉及CRA的處理延誤（OTO）。

這些CRA稽查統計數據從哪裡來？

我們在2026年10月15日逐一回到來源核對每個數字：CRA的成果報告、稅收缺口報告和計畫頁面、納稅人申訴專員，以及國會預算官。有兩項來自媒體報導，並已如實標明。The Globe and Mail的異議數字來自CRA，稅務法院的上訴組成則來自加拿大律師協會的會議紀錄。每11份有1份、每件$215,000，以及每100件有6件這幾個數字，是我們根據CRA數據所做的計算。

我們剔除了無法追溯來源的資料。因此刪掉了貿易媒體仍在引用的2018-19年小型企業稽查總數、一個我們在來源找不到的63%異議成功率，以及顧問公司對SR&ED申請有多少被審查的猜測。CRA的財政年度從4月到3月，稅收缺口數字則按課稅年度計算。

這些是統計數據，不是針對個案的建議。如果正在接受稽查，請諮詢CPA或稅務律師。

該如何引用這些CRA稽查統計數據？

你可以自由使用本頁的任何數字或表格，只要附上回到本頁的連結。也請同時標明CRA或原始發布者。像下面這樣簡單的出處說明就可以：

出處：Whizi Research，"CRA audit statistics: 2.97 million returns reviewed in 2023-24, about 1 in 11 filed"，whizi.io/resources/cra-audit-statistics，2026年10月更新。

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