CRA审计统计：2023-24年审查297万份申报表，约每11份就有1份

2024-25年CRA结案84,356宗合规案件，涉及$18.1 billion

财政影响并不等于到账的现金。CRA把已评定的税款、削减的退税、利息、罚款以及预期的未来税款都算在内，它自己的脚注也说明这个数字没有计入“申诉撤销和未收回的金额”。在把$18.1 billion都当成CRA收回的钱之前，请先记住这一点。

CRA的审计率是多少？

CRA不公布审计率。它公布的最接近的数字来自T1数据匹配计划，该计划把你的申报表与雇主、银行和外国税务机构寄来的税务单据进行核对。CRA 2026年税收缺口报告称，该计划在2023-24计划年度审查了297万份个人申报表。加拿大人在2023-24财政年度提交了3,290万份个人申报表（CRA）。所以按我们的计算，匹配审查的数量约相当于申报总数的11分之1。

请把它当作上限。CRA按类别（匹配前、匹配后和境外来源匹配）统计审查数量，所以同一份申报表可能出现不止一次。而且其中30.7万次是有利匹配，发现的是CRA应退还给纳税人的钱。把这些去掉，大约是12分之1。CRA给出的该计划撤销率是2.4%。

定向案件要少得多。2024-25年CRA结案84,356宗定向审计、检查和刑事调查，而同一年加拿大人提交了3,320万份个人申报表。CRA把GST/HST、大型企业、信托和房地产方面的工作都列入其中，所以不能把这个比例当成个人审计率。按我们的计算，每宗案件平均产生约$215,000的财政影响。

CRA多久审计一次个人和企业？

除了297万次匹配审查，CRA每个项目每年完成的审计从几十宗到几万宗不等，而不是几百万宗。每个项目各自报告数量，而且并非所有项目的最新数据都是同一年。

房地产审计在2024-25年有所增加。完成的档案从2023-24年的12,733份增至2024-25年的14,854份，评定金额增长31%，达到$849.0 million，这是我们根据CRA数据计算得出的。这些档案中有6,652份涉及新住房和租赁退税。

关联纳税人可以作为一个整体被审计。到2024-25年底，CRA已为所谓的经济实体审计增设了119个审计小组（CRA），这种审计把相关、关联或有联系的实体归入同一份档案（CRA）。同一CRA页面还指出，对企业的CRA审计可以延伸到所有者的个人银行和信用卡对账单。

大多数SR&ED申请都能通过。在2025-26年处理的23,677份申请中，CRA按申报原样接受了90%，修改了6%，拒绝了4%。在申请的$4.9 billion税收抵免中，CRA批准了$4.6 billion（CRA）。

什么会触发CRA审计？

大多数CRA审计是由风险评分触发的。其RC4188指南称：“CRA根据风险评估选择审计档案”（CRA）。它会考察与你类似的申报表出现错误的频率、任何表明你未履行义务的迹象，以及你的档案与类似档案的对比情况。它在其他审计和调查中了解到的情况也可能被纳入考虑。

只要有一张税务单据对不上就足以启动审查，而2023-24年匹配涉及了297万份申报表。哪怕只是漏报了一张T4或T5也会触发。对企业来说，CRA的系统会把申报表标记为高风险，然后由审计员决定是否需要审计。如果企业所在行业被CRA视为存在收入漏报的高风险，审计员可能会用净资产法等间接方法来核查其收入（CRA）。

CRA报告的最近一次小企业随机审计已是15年前的事了。CRA 2026年税收缺口报告称，其最近一次对中小企业的随机审计针对的是2011税务年度，此后没有报告过更新的随机审计（CRA）。个人申报表则不同：CRA仍把随机选取列为申报表被审查的原因之一（CRA）。

有些触发因素来自某个项目，而不是你的行为。疫情工资补贴的申请到2025年3月已引发4,500多宗CEWS审计。房地产项目包括所得税、GST/HST和新住房退税档案。主动坦白仍然划算：根据2025年10月1日起生效的自愿披露计划规则，主动提出的申请可获得100%的罚款减免和75%的利息减免。

CRA审计能带来多少收入？

2024-25年，CRA定向案件产生了$18.1 billion的财政影响，这个数字不包括它的其他所有合规工作。CRA把个人合规活动单独列出，为$8.2 billion，加上对疫情福利的核查则为$10.75 billion（CRA）。

CRA于2026年3月发布的第二份整体税收缺口报告显示，2022年的总缺口为$59.5 billion，占联邦税收收入的16%。若历史趋势延续，预计审计和追缴将使净缺口降至$34.7 billion，占收入的9.3%，潜在减少$24.8 billion。在这四个税种中，GST/HST缺口预计缩小最多，为57%（CRA）。

数据匹配的回报是投入的许多倍。CRA 2026年税收缺口报告称，T1匹配计划每投入$1，平均回报$46。它在2023-24年完成的297万次审查带来了$1.57 billion。

并非所有财政影响都会兑现。议会预算官在2020年10月估计，企业合规工作产生的财政影响中只有约81.3%真正实现，因为有些评定在异议或上诉中被推翻（PBO）。它还估计，2015-16年至2018-19年间，CRA在企业合规上每多花一美元，就能多带来$3.90的收入。

缺口大多始于申报表本身。CRA估计，漏报的收入以及申领了但不应得的抵免占2022年总税收缺口的72%，未缴纳的税款占另外的28%。CRA估计，地下经济造成的税收缺口约占联邦个人所得税收入的5%。

有多少CRA审计以罚款或起诉告终？

很少有审计走到法庭，但在某些项目中罚款是家常便饭。在房地产审计中，CRA在2024-25年共处以853笔罚款，总计约$103 million，并将其归入对明知故犯的虚假陈述处以50%罚款的条款（CRA）。按我们的计算，大约每结案100份档案就有6笔罚款。这些罚款依据的是《所得税法》第163(2)条的重大过失罚款规定。

刑事案件很少见。CRA称，2020年4月至2025年3月，法院以逃税罪判处106名纳税人有罪，涉及超过$39 million的联邦税款。其中49人的刑期合计超过98年（CRA）。

疫情补贴审计同样招致了罚款。到2025年3月，CRA已评定$21.8 million的CEWS罚款，在其审计的$15.9 billion申请中，拒绝或削减了$840 million。

时效限制决定了这一切能追溯多久。对个人和加拿大控制的私营公司（CCPC），CRA通常从原始评税通知书起有三年时间，对其他公司则是四年。例外情况列在重新评税期限页面。

有多少纳税人对CRA审计提出异议，胜诉率有多高？

纳税人在2024-25年提出128,386件异议，比一年前的87,543件增长47%，CRA完成了118,077件（CRA）。据The Globe and Mail在2025年12月发布的CRA数据，这接近2018-19年约68,000件的两倍。

提出异议的人往往能赢得一些东西。The Globe and Mail根据该机构的数据报道，在过去七个财政年度，CRA平均有55%的时间全部或部分同意了异议。

等待时间很长。截至2026年10月，CRA的追踪页面显示，2026年8月解决的中等复杂程度所得税异议平均耗时403天，低复杂程度的为145天（CRA）。高复杂程度的档案占工作量的2%至3%，可能要花690多天。2024-25年，CRA在低复杂程度异议上有76%的时间达到了服务标准，中等复杂程度的为71%。

提出异议的期限很短。公司从重新评税通知书之日起有90天，个人则是90天或申报截止日后一年中较晚的一个。异议期限页面介绍了延期的情况。会计师也可以向Whizi的加拿大CPA智能体提问，它会对每个问题进行网络搜索并列出来源。

很少有争议能走到法官面前。加拿大税务法院受理的所有上诉中，80%与所得税有关，18%与GST/HST有关，2%与EI、CPP和OAS有关。这个比例来自2025年11月加拿大律师协会与该法院联络会议的纪要（纪要）。自行代理或委托代理人的人提出了其简易程序上诉的80%。

对服务的投诉也在增加。纳税人申诉专员在2025-26年收到3,558件投诉，增长27%，其中过半涉及CRA的处理延误（OTO）。

这些CRA审计统计数据从哪里来？

我们在2026年10月15日逐一打开了每个数字的来源：CRA的成果报告、税收缺口报告和项目页面、纳税人申诉专员以及议会预算官。其中两项来自报道，并已注明。The Globe and Mail的异议数据来自CRA，税务法院的上诉构成来自加拿大律师协会的会议纪要。11分之1、每宗案件$215,000和100份中有6笔这几个数字，是我们根据CRA数据计算得出的。

我们删去了无法追溯的内容。因此，行业媒体仍在引用的2018-19年小企业审计总数、我们在原始来源找不到的63%异议成功率，以及咨询公司对有多少SR&ED申请被审查的猜测，都被剔除了。CRA的财政年度从4月到次年3月，税收缺口数据则按税务年度计算。

这些是统计数据，不是针对具体档案的建议。如果正在接受审计，请咨询CPA或税务律师。

应该如何引用这些CRA审计统计数据？

本页的任何数字或表格都可以自由使用，只需附上指向本页的链接。也请注明CRA或原始发布方。像下面这样简单的署名即可：

来源：Whizi Research，“CRA审计统计：2023-24年审查297万份申报表，约每11份就有1份”，whizi.io/resources/cra-audit-statistics，2026年10月更新。

同一系列的更多内容：AI隐私统计和ChatGPT统计。