Статистика аудитов CRA: 2.97 млн деклараций проверено в 2023-24, примерно каждая 11-я из поданных

В 2024-25 CRA закрыло 84,356 дел о соблюдении требований на $18.1 млрд

Финансовый эффект не равен деньгам на счёте. CRA считает начисленный налог, уменьшенные возвраты, проценты, штрафы и налог, который ожидает получить в будущем, а в его же сноске сказано, что цифра не учитывает «appeals reversals and uncollected amounts» (отмену решений при обжаловании и несобранные суммы). Помните об этом, прежде чем считать все $18.1 млрд собранными деньгами.

Какова частота аудитов CRA?

CRA не публикует частоту аудитов. Ближайшая опубликованная цифра относится к программе сверки T1: она сопоставляет вашу декларацию со справками, которые присылают работодатель, банк и иностранные налоговые органы. По отчёту CRA о налоговом разрыве за 2026 год, в программном 2023-24 году она проверила 2.97 млн деклараций физлиц. Канадцы подали 32.9 млн деклараций физлиц в 2023-24 финансовом году (CRA). Значит, число проверок сверкой равно примерно 1 из 11 поданных деклараций, по нашим расчётам.

Считайте это верхней границей. CRA считает проверки по потокам (до сверки, после сверки и сверка зарубежных источников), поэтому одна декларация может попасть в несколько. А 307,000 проверок были выгодной сверкой: она выявила деньги, которые CRA должно вернуть налогоплательщику. Если их убрать, получится около 1 из 12. Долю отмены решений по программе CRA оценивает в 2.4%.

Целевые дела намного реже. В 2024-25 CRA закрыло 84,356 целевых аудитов, проверок и уголовных расследований, когда канадцы подали 33.2 млн деклараций физлиц. Среди них CRA называет работу по GST/HST, крупному бизнесу, трастам и недвижимости, так что это соотношение нельзя читать как частоту личных аудитов. На одно дело в среднем пришлось около $215,000 финансового эффекта, по нашим подсчётам.

Как часто CRA проверяет физических лиц и бизнес?

Помимо 2.97 млн проверок сверкой, CRA завершает от нескольких десятков до десятков тысяч аудитов в год по каждой программе, а не миллионы. Каждая программа сообщает собственное число, и последний доступный год у них разный.

Аудиты недвижимости в 2024-25 выросли. Число завершённых дел поднялось с 12,733 в 2023-24 до 14,854 в 2024-25, а доначисленная сумма выросла на 31% до $849.0 млн, по нашим расчётам на основе данных CRA. В 6,652 из этих дел речь шла о возвратах по новому жилью и аренде.

Связанных налогоплательщиков можно проверять группой. К концу 2024-25 CRA добавило 119 аудиторских групп для так называемых аудитов экономических единиц (CRA), которые объединяют связанные, ассоциированные или подконтрольные организации в одно дело (CRA). Аудит CRA бизнеса может добраться и до личных банковских и кредитных выписок владельца, говорится на той же странице CRA.

Большинство заявок SR&ED проходят. Из 23,677 заявок, обработанных в 2025-26, CRA приняло 90% как поданные, изменило 6% и отклонило 4%. Оно одобрило $4.6 млрд из заявленных $4.9 млрд налоговых кредитов (CRA).

Что запускает аудит CRA?

Большинство аудитов CRA запускает оценка риска. «The CRA chooses a file for an audit based on a risk assessment» (CRA выбирает дело для аудита на основе оценки риска), сказано в его руководстве RC4188 (CRA). Оно смотрит, как часто ошибки встречаются в похожих декларациях, есть ли признаки невыполнения обязанностей и как ваше дело выглядит рядом с аналогичными. Значение могут иметь и данные других аудитов и расследований.

Несовпадающей справки достаточно, чтобы начать проверку, а сверка в 2023-24 охватила 2.97 млн деклараций. Это может быть даже забытая справка T4 или T5. У бизнеса системы CRA помечают декларацию как рискованную, после чего сотрудник решает, нужен ли аудит. Если бизнес работает в отрасли, которую CRA считает рискованной по неучтённому доходу, аудитор может проверить доход косвенным методом, например по чистой стоимости активов (CRA).

Последнему случайному аудиту малого бизнеса, о котором сообщает CRA, 15 лет. В отчёте CRA о налоговом разрыве за 2026 год сказано, что его последний случайный аудит малого и среднего бизнеса касался налогового 2011 года. Более нового оно не публиковало (CRA). С декларациями физлиц иначе: CRA по-прежнему называет случайный выбор одной из причин проверки декларации (CRA).

Некоторые поводы идут от программы, а не от вашего поведения. Заявки на пандемийную субсидию на зарплаты к марту 2025 года привели к более чем 4,500 аудитам CEWS. Программа по недвижимости состоит из дел по подоходному налогу, GST/HST и возвратам по новому жилью. Прийти первым всё равно выгодно: по правилам Voluntary Disclosures Program, действующим с 1 октября 2025 года, добровольное заявление даёт 100% освобождения от штрафов и 75% от процентов.

Сколько денег приносят аудиты CRA?

Целевые дела CRA дали в 2024-25 финансовый эффект $18.1 млрд, и в этой сумме нет остальной работы по соблюдению требований. Отдельно CRA указывает работу с физлицами: $8.2 млрд, или $10.75 млрд вместе с проверками пандемийных пособий (CRA).

Второй общий отчёт CRA о налоговом разрыве, опубликованный в марте 2026 года, оценивает валовый разрыв 2022 года в $59.5 млрд, или 16% федеральных налоговых доходов. Если сохранятся прежние тенденции, аудиты и взыскания, по прогнозу, снизят чистый разрыв до $34.7 млрд, то есть 9.3% доходов, потенциальное сокращение на $24.8 млрд. Из четырёх налогов сильнее всего, на 57%, должен сократиться разрыв по GST/HST (CRA).

Сверка окупается многократно. В отчёте CRA о налоговом разрыве за 2026 год сказано, что программа сверки T1 возвращает в среднем $46 на каждый вложенный $1. Её 2.97 млн проверок в 2023-24 дали $1.57 млрд.

Не весь финансовый эффект выплачивается. Парламентский бюджетный директор в октябре 2020 года оценил, что реально поступает около 81.3% финансового эффекта от проверок бизнеса, потому что часть доначислений отпадает при возражении или обжаловании (PBO). Он также подсчитал, что каждый дополнительный доллар, потраченный CRA на проверки бизнеса с 2015-16 по 2018-19, принёс $3.90 дохода.

Основная часть разрыва возникает в самой декларации. CRA оценивает, что недекларированный доход и кредиты, заявленные без права на них, составили 72% валового налогового разрыва 2022 года, а неуплаченный налог остальные 28%. Налоговый разрыв от теневой экономики CRA оценивает примерно в 5% федеральных доходов от подоходного налога с физлиц.

Сколько аудитов CRA заканчиваются штрафами или судом?

Немногие аудиты доходят до суда, но в некоторых программах штрафы обычное дело. В аудитах недвижимости CRA наложило в 2024-25 853 штрафа, примерно на $103 млн в сумме, и относит их к 50% штрафу за заведомо ложное заявление (CRA). Это примерно 6 штрафов на каждые 100 закрытых дел, по нашим расчётам. Правило, на котором они основаны, это штраф за грубую небрежность по разделу 163(2) Income Tax Act.

Уголовные дела редки. С апреля 2020 по март 2025 года суды признали 106 налогоплательщиков виновными в уклонении от уплаты налогов на сумму более $39 млн федерального налога, сообщает CRA. Сроки заключения 49 из них в сумме превысили 98 лет (CRA).

Аудиты пандемийной субсидии тоже вели к штрафам. К марту 2025 года CRA начислило $21.8 млн штрафов по CEWS, а из проверенных заявок на $15.9 млрд отклонило или сократило $840 млн.

Сроки давности ограничивают, как далеко всё это может дотянуться. Обычно у CRA есть три года с даты первоначального уведомления об оценке для физлиц и CCPC и четыре года для остальных корпораций. Исключения перечислены на странице о периоде пересмотра оценки.

Сколько налогоплательщиков оспаривают аудит CRA и как часто выигрывают?

В 2024-25 налогоплательщики подали 128,386 возражений, на 47% больше, чем 87,543 годом ранее, а CRA завершило 118,077 (CRA). Это почти вдвое больше, чем около 68,000 в 2018-19, по данным CRA, которые The Globe and Mail опубликовала в декабре 2025 года.

Подающие возражения нередко чего-то добиваются. За последние семь финансовых лет CRA в среднем в 55% случаев соглашалось с возражением полностью или частично, сообщила Globe по данным агентства.

Ждать приходится долго. По состоянию на октябрь 2026 года трекер CRA показывает, что возражения на подоходный налог средней сложности, решённые в августе 2026 года, заняли в среднем 403 дня, а низкой сложности 145 дней (CRA). Дела высокой сложности, от 2% до 3% нагрузки, могут занимать более 690 дней. В 2024-25 CRA уложилось в свой норматив в 76% случаев по возражениям низкой сложности и в 71% по средней.

Срок на возражение короток. У корпорации он 90 дней с даты уведомления о пересмотре оценки, у физлица это более поздняя из дат: 90 дней или год после срока подачи декларации. О продлениях рассказывает страница о сроке подачи возражения. Бухгалтеры могут задать этот вопрос и канадскому CPA-агенту Whizi, который ищет в вебе по каждому вопросу и приводит источники.

Лишь немногие споры доходят до судьи. Из всех апелляций в Tax Court of Canada 80% касаются подоходного налога, 18% GST/HST и 2% EI, CPP и OAS. Это распределение приведено в протоколе встречи Канадской ассоциации юристов с судом в ноябре 2025 года (протокол). Те, кто представляет себя сам или пользуется агентом, подают 80% апелляций по упрощённой процедуре.

Растёт и число жалоб на обслуживание. Омбудсмен налогоплательщиков получил в 2025-26 3,558 жалоб, на 27% больше, и более половины касались задержек обработки в CRA (OTO).

Откуда взяты эти данные об аудитах CRA?

Каждую цифру мы открыли 15 октября 2026 года в первоисточнике: отчёты CRA о результатах, отчёт о налоговом разрыве и страницы программ, омбудсмен налогоплательщиков и Парламентский бюджетный директор. Две цифры взяты из публикаций и названы как таковые. Данные о возражениях The Globe and Mail получила от CRA, а распределение апелляций в Tax Court взято из протокола Канадской ассоциации юристов. Цифры «1 из 11», «$215,000 на дело» и «6 из 100» это наши расчёты на основе данных CRA.

Мы убрали то, что не смогли проследить. Из-за этого выпали итоги аудитов малого бизнеса за 2018-19, которые всё ещё цитирует отраслевая пресса, 63% успешных возражений, которые мы не нашли в первоисточнике, и догадки консультантов о том, сколько заявок SR&ED проверяют. Финансовые годы CRA идут с апреля по март, а данные о налоговом разрыве даются по налоговым годам.

Это статистика, а не совет по конкретному делу. При идущем аудите обратитесь к CPA или налоговому юристу.

Как ссылаться на эту статистику аудитов CRA?

Любую цифру или таблицу с этой страницы можно использовать со ссылкой на неё. Укажите также CRA или первоначального издателя. Подойдёт простая строка источника, например такая:

Источник: Whizi Research, «CRA audit statistics: 2.97 million returns reviewed in 2023-24, about 1 in 11 filed», whizi.io/resources/cra-audit-statistics, обновлено в октябре 2026 года.

Ещё из этой серии: статистика конфиденциальности ИИ и статистика ChatGPT.