CRA税務調査の統計：2023-24年度は297万件の申告を審査、提出された申告の約11件に1件

CRAは2024-25年度に$18.1 billion相当のコンプライアンス案件84,356件を完了

財政的影響は、銀行に入ったお金ではありません。CRAは、更正した税額、減らした還付、利息、加算税、将来見込まれる税額を合算しており、自らの注記でも「異議申立での取り消しや未徴収額」は反映されていないと述べています。$18.1 billionのすべてを徴収済みの金額と呼ぶ前に、この点に注意してください。

CRAの調査率はどれくらい？

CRAは調査率を公表していません。最も近い数字は、T1突合プログラムのものです。これは、あなたの申告を雇用主、銀行、外国の税務当局が提出した情報と照合する仕組みです。CRAの2026年版税収ギャップ報告書によると、2023-24プログラム年度に個人申告297万件を審査しました。2023-24会計年度にカナダ人が提出した個人申告は3,290万件です（CRA）。つまり突合審査の件数は、当社の計算で提出された申告の約11件に1件に相当します。

これは上限と考えてください。CRAは審査をストリーム別（突合前、突合後、外国source突合）に数えるため、1件の申告が複数に入ることがあります。しかも審査のうち307,000件は、CRAが納税者に返すべきお金を見つけた有利な突合でした。それを除くと約12件に1件です。CRAはプログラムの取り消し率を2.4%としています。

重点案件ははるかに少数です。2024-25年度にCRAが完了した重点的な調査、検査、刑事捜査は84,356件で、同じ年にカナダ人は個人申告を3,320万件提出しました。CRAはGST/HST、大企業、信託、不動産の業務もこれに含めているため、この比率を個人の調査率として読むことはできません。当社の計算では、1件あたりの財政的影響は平均約$215,000でした。

CRAは個人や企業をどのくらいの頻度で調査する？

297万件の突合審査を除くと、CRAが完了する調査はプログラムごとに年間数十件から数万件で、数百万件ではありません。各プログラムが独自に件数を報告しており、最新の年度もすべて同じではありません。

不動産調査は2024-25年度に増えました。完了ファイルは2023-24年度の12,733件から2024-25年度の14,854件に増え、更正額は31%増の$849.0 millionになりました（CRAの数値からの当社計算）。これらのファイルのうち6,652件は、新築住宅と賃貸住宅の還付に関するものでした。

関連する納税者はグループとして調査されることがあります。2024-25年度末までに、CRAは経済的実体調査と呼ぶ業務のために119の調査チームを追加しました（CRA）。これは、関連会社、系列会社、つながりのある事業体を1つのファイルにまとめるものです（CRA）。同じCRAのページによると、事業のCRA調査は、オーナー個人の銀行口座やクレジットカードの明細にも及ぶことがあります。

SR&ED申請の大半は通ります。2025-26年度に処理した23,677件のうち、CRAは90%を申請どおり承認し、6%を変更し、4%を却下しました。申請された税額控除$4.9 billionのうち$4.6 billionが認められました（CRA）。

CRAの税務調査の引き金は何？

CRAの調査の大半は、リスクスコアが引き金になります。「CRAはリスク評価に基づいて調査対象のファイルを選ぶ」と、RC4188ガイドは述べています（CRA）。あなたと似た申告で誤りがどれだけ出ているか、義務を果たしていない兆候はないか、似たファイルとどう違うかを見ます。ほかの調査や捜査で得た情報も考慮されることがあります。

一致しない情報申告書が1つあるだけで審査が始まることがあり、2023-24年度の突合は297万件の申告に及びました。申告漏れのT4やT5のような小さなものでも対象になります。事業の場合は、CRAのシステムが申告を高リスクと判定し、その後に調査官が調査の要否を決めます。未申告所得のリスクが高いとCRAがみなす業種なら、調査官は純資産法のような間接的な方法で所得を検証することがあります（CRA）。

CRAが報告している中小企業への直近のランダム調査は、15年前のものです。CRAの2026年版税収ギャップ報告書は、中小企業に対する直近のランダム調査は2011課税年度分だったと述べており、それより新しいものは報告されていません（CRA）。個人の申告は事情が違います。CRAは今もランダム選定を、申告が審査される理由の1つに挙げています（CRA）。

引き金には、あなたの行動ではなくプログラムによるものもあります。コロナ賃金補助金の申請は、2025年3月までに4,500件を超えるCEWS調査を招きました。不動産プログラムは、所得税、GST/HST、新築住宅還付のファイルで構成されています。それでも先に自分から申し出るほうが得です。2025年10月1日から適用されている自主開示プログラムの規則では、促されていない申請に加算税の100%免除と利息の75%免除が認められます。

CRAの税務調査でどれだけの金額が得られる？

2024-25年度のCRAの重点案件が生んだ財政的影響は$18.1 billionで、この数字にはほかのコンプライアンス業務は含まれていません。CRAは個人のコンプライアンス活動を別に報告しており、$8.2 billion、コロナ給付の確認を含めると$10.75 billionです（CRA）。

CRAの2回目の全体税収ギャップ報告書（2026年3月公表）は、2022年のグロスギャップを$59.5 billion、連邦歳入の16%としています。過去の傾向が続くなら、調査と徴収によってネットギャップは$34.7 billion、歳入の9.3%まで下がり、$24.8 billionの削減につながる可能性があると予測しています。4つの税のうち、GST/HSTのギャップが最も縮小する見通しで、57%減です（CRA）。

突合は何倍にもなって元が取れます。CRAの2026年版税収ギャップ報告書によると、T1突合プログラムは投じた$1につき平均$46を回収します。2023-24年度の297万件の審査で$1.57 billionを生みました。

財政的影響のすべてが支払われるわけではありません。議会予算局は2020年10月に、事業のコンプライアンス業務による財政的影響のうち実際に実現するのは約81.3%と推定しました。更正の一部は異議申立や上訴で覆るためです（PBO）。また、2015-16年度から2018-19年度にCRAが事業のコンプライアンスに追加で1ドル使うごとに、$3.90の歳入が増えたとも推定しています。

ギャップの大半は申告そのものから始まります。CRAの推定では、申告漏れの所得と、受ける資格のない控除の請求が2022年のグロス税収ギャップの72%を占め、未納の税が残りの28%でした。CRAは地下経済による税収ギャップを、連邦個人所得税収の約5%としています。

CRAの調査のうち、加算税や起訴に至るのはどれくらい？

裁判まで進む調査は少ないものの、プログラムによっては加算税が日常的に課されます。不動産調査でCRAは2024-25年度に853件の加算税を課し、合計は約$103 millionでした。これらは、知りながら虚偽の記載をした場合の50%加算税に分類されています（CRA）。当社の計算では、完了100ファイルあたり約6件の加算税です。その根拠は、所得税法163(2)項の重大な過失の加算税です。

刑事事件はまれです。CRAによると、2020年4月から2025年3月の間に、裁判所は106人の納税者を脱税で有罪とし、連邦税は$39 million超でした。そのうち49人の懲役は合計98年を超えます（CRA）。

コロナ補助金の調査でも加算税が課されました。2025年3月までにCRAはCEWSの加算税として$21.8 millionを更正し、調査した$15.9 billionの申請のうち$840 millionを否認または減額しました。

時間制限により、これらがさかのぼれる範囲には上限があります。CRAは通常、個人とCCPCでは当初の更正通知から3年、その他の法人では4年です。例外は再更正期間のページに一覧があります。

CRAの調査に異議を申し立てる納税者はどれくらいで、どのくらい勝つ？

2024-25年度の異議申立は128,386件で、前年の87,543件から47%増え、CRAは118,077件を完了しました（CRA）。The Globe and Mailが2025年12月に公表したCRAデータによると、2018-19年度の約68,000件のほぼ2倍です。

異議を申し立てた人は、何かしら認められることが多くあります。The Globe and Mailが機関のデータから報じたところでは、過去7会計年度にCRAが異議を全部または一部認めた割合は平均55%でした（Globeの報道）。

待ち時間は長いです。2026年10月時点で、CRAのトラッカーによると、2026年8月に解決した中程度の複雑さの所得税異議は平均403日、複雑さが低いものは145日でした（CRA）。業務量の2%から3%を占める複雑さの高いファイルは、690日を超えることがあります。2024-25年度にCRAが自らの基準を満たした割合は、複雑さが低い異議で76%、中程度で71%でした。

異議を申し立てられる期間は短いです。法人は再更正通知の日から90日、個人は90日か申告期限の1年後のいずれか遅いほうです。延長については異議申立の期限のページで説明しています。会計士は、質問のたびにウェブ検索を行い出典を一覧にするWhiziのカナダCPAエージェントに、この疑問を投げかけることもできます。

裁判官まで進む争いは少数です。カナダ租税裁判所が抱える全上訴のうち、80%は所得税、18%はGST/HST、2%はEI、CPP、OASに関するものです。この内訳は、2025年11月にカナダ法曹協会が同裁判所と行った連絡会議の議事録にあります（議事録）。本人訴訟または代理人を使う人が、簡易手続の上訴の80%を起こしています。

サービスへの苦情も増えています。納税者オンブズパーソンは2025-26年度に3,558件の苦情を受け、27%増となり、半数超がCRAの処理の遅れに関するものでした（OTO）。

これらのCRA税務調査の統計はどこから来た？

すべての数字を2026年10月15日に出典で確認しました。CRAの成果報告書、税収ギャップ報告書、プログラムのページ、納税者オンブズパーソン、議会予算局です。2つは報道に由来し、その旨を明記しています。The Globe and Mailの異議申立の数字はCRAから得たもので、租税裁判所の上訴の内訳はカナダ法曹協会の議事録によるものです。11件に1件、1件あたり$215,000、100件中6件という数字は、CRAの数字に基づく当社の計算です。

出典をたどれなかったものは除きました。業界紙にいまだに引用される2018-19年度の中小企業調査の合計、出典で見つからなかった63%の異議成功率、SR&ED申請の審査件数についてのコンサルタントの推測がこれにあたります。CRAの会計年度は4月から3月で、税収ギャップの数字は課税年度で示されます。

これは統計であり、個別のファイルへの助言ではありません。実際に調査を受けているなら、CPAか税務弁護士に相談してください。

これらのCRA税務調査の統計はどう引用すればいい？

このページの数字や表は、ページへのリンクを付ければ自由に使えます。CRAまたは元の公表者のクレジットも併記してください。次のようなシンプルなクレジット表記で十分です。

出典：Whizi Research、「CRA税務調査の統計：2023-24年度は297万件の申告を審査、提出された申告の約11件に1件」、whizi.io/resources/cra-audit-statistics、2026年10月更新。

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