Statistiques de vérification ARC : 2.97 millions de déclarations examinées en 2023-24, environ 1 sur 11

L'ARC a clos 84,356 dossiers d'observation d'une valeur de $18.1 milliards en 2024-25

L'incidence fiscale n'est pas de l'argent encaissé. L'ARC compte l'impôt qu'elle a établi, les remboursements qu'elle a réduits, les intérêts, les pénalités et l'impôt qu'elle attend à l'avenir, et sa propre note précise que le chiffre ne tient pas compte des « annulations en appel et des montants non recouvrés ». Gardez cela en tête avant de dire que les $18.1 milliards ont tous été encaissés.

Quel est le taux de vérification de l'ARC ?

L'ARC ne publie aucun taux de vérification. Le chiffre le plus proche qu'elle publie concerne son programme de rapprochement des T1, qui compare votre déclaration aux feuillets que votre employeur, votre banque et les administrations fiscales étrangères lui transmettent. Il a examiné 2.97 millions de déclarations de particuliers pour l'année de programme 2023-24, selon le rapport 2026 de l'ARC sur l'écart fiscal. Les Canadiens ont produit 32.9 millions de déclarations de particuliers pendant l'exercice 2023-24 (ARC). Le nombre d'examens de rapprochement équivaut donc à environ 1 déclaration sur 11 produites, selon notre calcul.

Voyez-y un plafond. L'ARC compte les examens par volet (pré-rapprochement, post-rapprochement et rapprochement des sources étrangères), de sorte qu'une même déclaration peut figurer plus d'une fois. De plus, 307,000 de ces examens étaient des rapprochements favorables, qui ont révélé de l'argent que l'ARC devait rembourser au contribuable. Sans eux, on tombe à environ 1 sur 12. L'ARC chiffre à 2.4% le taux d'annulation du programme.

Les dossiers ciblés sont beaucoup plus rares. L'ARC a clos 84,356 vérifications, examens et enquêtes criminelles ciblés en 2024-25, une année où les Canadiens ont produit 33.2 millions de déclarations de particuliers. L'ARC y range des travaux sur la TPS/TVH, les grandes entreprises, les fiducies et l'immobilier, on ne peut donc pas lire ce ratio comme un taux de vérification personnel. Chaque dossier a représenté en moyenne environ $215,000 d'incidence fiscale, selon notre calcul.

À quelle fréquence l'ARC vérifie-t-elle les particuliers et les entreprises ?

En dehors de ses 2.97 millions d'examens de rapprochement, l'ARC réalise de quelques dizaines à des dizaines de milliers de vérifications par an et par programme, pas des millions. Chaque programme déclare son propre compte, et la dernière année connue n'est pas la même pour tous.

Les vérifications immobilières ont augmenté en 2024-25. Les dossiers réalisés sont passés de 12,733 en 2023-24 à 14,854 en 2024-25, et les montants établis ont progressé de 31% pour atteindre $849.0 millions, selon notre calcul à partir des chiffres de l'ARC. Parmi ces dossiers, 6,652 portaient sur les remboursements pour habitations neuves et pour logements locatifs.

Des contribuables liés peuvent être vérifiés en groupe. À la fin de 2024-25, l'ARC avait ajouté 119 équipes de vérification pour ce qu'elle appelle les vérifications d'entités économiques (ARC), qui regroupent des entités liées, associées ou connexes dans un seul dossier (ARC). Une vérification de l'ARC d'une entreprise peut aussi s'étendre aux relevés bancaires et de carte de crédit personnels du propriétaire, indique la même page de l'ARC.

La plupart des demandes de RS&DE passent. Sur les 23,677 demandes traitées en 2025-26, l'ARC en a accepté 90% telles que produites, en a modifié 6% et en a refusé 4%. Elle a accordé $4.6 milliards des $4.9 milliards de crédits d'impôt demandés (ARC).

Qu'est-ce qui déclenche une vérification de l'ARC ?

Un score de risque déclenche la plupart des vérifications de l'ARC. « L'ARC choisit un dossier pour vérification en fonction d'une évaluation du risque », indique son guide RC4188 (ARC). Elle regarde la fréquence des erreurs dans les déclarations semblables à la vôtre, tout signe que vous n'avez pas respecté vos obligations, et la façon dont votre dossier se compare à des dossiers similaires. Ce qu'elle apprend dans d'autres vérifications et enquêtes peut aussi compter.

Un feuillet qui ne concorde pas suffit à lancer un examen, et le rapprochement a touché 2.97 millions de déclarations en 2023-24. Il peut s'agir d'un simple T4 ou T5 oublié. Pour une entreprise, les systèmes de l'ARC signalent une déclaration à risque élevé, puis un agent décide si une vérification s'impose. Si l'entreprise appartient à un secteur que l'ARC juge à risque élevé de revenus non déclarés, le vérificateur peut tester ses revenus par une méthode indirecte comme la valeur nette (ARC).

La dernière vérification aléatoire de petites entreprises que l'ARC déclare date de 15 ans. Le rapport 2026 de l'ARC sur l'écart fiscal indique que sa plus récente vérification aléatoire de petites et moyennes entreprises portait sur l'année d'imposition 2011. Elle n'en a pas déclaré de plus récente (ARC). Pour les déclarations de particuliers, c'est différent : l'ARC cite encore la sélection aléatoire parmi les raisons d'examiner une déclaration (ARC).

Certains déclencheurs viennent d'un programme, pas de votre comportement. Les demandes de subvention salariale d'urgence ont donné lieu à plus de 4,500 vérifications de la SSUC en mars 2025. Les dossiers d'impôt sur le revenu, de TPS/TVH et de remboursement pour habitations neuves forment le programme immobilier. Il reste avantageux de se manifester le premier : selon les règles du Programme des divulgations volontaires en vigueur depuis le 1 octobre 2025, une demande spontanée donne droit à 100% d'allègement des pénalités et à 75% d'allègement des intérêts.

Combien d'argent les vérifications de l'ARC rapportent-elles ?

Les dossiers ciblés de l'ARC ont produit $18.1 milliards d'incidence fiscale en 2024-25, un chiffre qui exclut tout le reste de son travail de conformité. L'ARC déclare à part les activités de conformité des particuliers, à $8.2 milliards, ou $10.75 milliards avec les contrôles faits sur les prestations de la pandémie (ARC).

Le deuxième rapport global de l'ARC sur l'écart fiscal, publié en mars 2026, chiffre l'écart brut de 2022 à $59.5 milliards, soit 16% des recettes fiscales fédérales. Si les tendances historiques se maintiennent, il projette que les vérifications et les recouvrements ramèneront l'écart net à $34.7 milliards, soit 9.3% des recettes, une baisse potentielle de $24.8 milliards. Des quatre taxes, c'est l'écart de la TPS/TVH qui devrait le plus rétrécir, de 57% (ARC).

Le rapprochement se rentabilise plusieurs fois. Le rapport 2026 de l'ARC sur l'écart fiscal indique que le programme de rapprochement des T1 rapporte en moyenne $46 pour chaque $1 investi. Les 2.97 millions d'examens réalisés en 2023-24 ont produit $1.57 milliard.

Toute l'incidence fiscale n'est pas payée. Le directeur parlementaire du budget a estimé en octobre 2020 qu'environ 81.3% de l'incidence fiscale du travail de conformité des entreprises se concrétise vraiment, parce que certaines cotisations tombent en opposition ou en appel (DPB). Il a aussi estimé que chaque dollar de plus dépensé par l'ARC en conformité des entreprises de 2015-16 à 2018-19 a rapporté $3.90 de recettes.

L'essentiel de l'écart naît dans la déclaration elle-même. L'ARC estime que les revenus omis et les crédits réclamés sans y avoir droit représentaient 72% de l'écart fiscal brut de 2022, et l'impôt impayé les 28% restants. L'ARC situe l'écart fiscal de l'économie souterraine à environ 5% des recettes fédérales de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Combien de vérifications de l'ARC finissent en pénalités ou en poursuites ?

Peu de vérifications finissent devant un tribunal, mais dans certains programmes les pénalités sont courantes. Dans ses vérifications immobilières, l'ARC a appliqué 853 pénalités en 2024-25, environ $103 millions au total, et les classe sous la pénalité de 50% pour déclaration fausse faite sciemment (ARC). Cela fait environ 6 pénalités pour 100 dossiers clos, selon notre calcul. La règle qui les fonde est la pénalité pour négligence grave du paragraphe 163(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Les affaires criminelles sont rares. Les tribunaux ont déclaré 106 contribuables coupables d'évasion fiscale entre avril 2020 et mars 2025, pour plus de $39 millions d'impôt fédéral, selon l'ARC. Les peines d'emprisonnement de 49 d'entre eux totalisaient plus de 98 ans (ARC).

Les vérifications de la subvention de la pandémie ont aussi donné lieu à des pénalités. En mars 2025, l'ARC avait établi $21.8 millions de pénalités liées à la SSUC, et avait refusé ou réduit $840 millions des $15.9 milliards de demandes vérifiées.

Des délais limitent la portée de tout cela dans le temps. L'ARC dispose normalement de trois ans à compter de l'avis de cotisation initial pour les particuliers et les SPCC, et de quatre ans pour les autres sociétés. La page sur la période de nouvelle cotisation énumère les exceptions.

Combien de contribuables contestent une vérification de l'ARC, et combien gagnent ?

Les contribuables ont déposé 128,386 oppositions en 2024-25, en hausse de 47% par rapport aux 87,543 de l'année précédente, et l'ARC en a réglé 118,077 (ARC). C'est près du double des quelque 68,000 de 2018-19, selon des données de l'ARC publiées par The Globe and Mail en décembre 2025.

Ceux qui s'opposent obtiennent souvent quelque chose. Au cours des sept derniers exercices, l'ARC a donné raison au contribuable en tout ou en partie dans 55% des cas en moyenne, a rapporté le Globe à partir de données de l'organisme.

L'attente est longue. En octobre 2026, le suivi de l'ARC montre que les oppositions d'impôt sur le revenu de complexité moyenne réglées en août 2026 ont pris 403 jours en moyenne, et celles de faible complexité 145 jours (ARC). Les dossiers de grande complexité, 2% à 3% de la charge de travail, peuvent dépasser 690 jours. En 2024-25, l'ARC a respecté sa norme dans 76% des cas pour les oppositions de faible complexité et 71% pour celles de complexité moyenne.

Le délai pour s'opposer est court. Une société dispose de 90 jours à compter de la date de son avis de nouvelle cotisation, et un particulier du plus tardif de 90 jours ou d'un an après la date limite de production. La page sur le délai d'opposition traite des prolongations. Les comptables peuvent aussi poser la question à l'agent CPA canadien de Whizi, qui lance une recherche web à chaque question et en cite les sources.

Peu de litiges vont jusqu'à un juge. Parmi tous les appels devant la Cour canadienne de l'impôt, 80% portent sur l'impôt sur le revenu, 18% sur la TPS/TVH et 2% sur l'AE, le RPC et la SV. Cette répartition figure dans le procès-verbal d'une rencontre de liaison de l'Association du Barreau canadien avec la Cour en novembre 2025 (procès-verbal). Les personnes qui se représentent elles-mêmes ou recourent à un agent déposent 80% de ses appels en procédure informelle.

Les plaintes sur le service augmentent aussi. L'Ombudsman des contribuables a reçu 3,558 plaintes en 2025-26, en hausse de 27%, et plus de la moitié concernaient des retards de traitement de l'ARC (BOC).

D'où viennent ces statistiques de vérification de l'ARC ?

Nous avons ouvert chaque chiffre le 15 octobre 2026 à sa source : les rapports sur les résultats de l'ARC, son rapport sur l'écart fiscal et ses pages de programme, l'Ombudsman des contribuables et le directeur parlementaire du budget. Deux viennent de reportages, désignés comme tels. Les chiffres d'opposition de The Globe and Mail provenaient de l'ARC, et la répartition des appels devant la Cour de l'impôt vient d'un procès-verbal de l'Association du Barreau canadien. Les chiffres de 1 sur 11, de $215,000 par dossier et de 6 pour 100 sont notre calcul à partir de données de l'ARC.

Nous avons écarté ce que nous ne pouvions pas retracer. Cela exclut les totaux de vérification de petites entreprises de 2018-19 encore cités dans la presse spécialisée, un taux de succès des oppositions de 63% introuvable à sa source, et les estimations de cabinets de conseil sur le nombre de demandes de RS&DE examinées. Les exercices de l'ARC vont d'avril à mars, et les chiffres de l'écart fiscal suivent l'année d'imposition.

Ce sont des statistiques, pas des conseils sur un dossier. Pour une vérification en cours, parlez à un CPA ou à un avocat fiscaliste.

Comment citer ces statistiques de vérification de l'ARC ?

Vous pouvez utiliser librement tout chiffre ou tableau de cette page avec un lien vers elle. Mentionnez aussi l'ARC ou l'éditeur d'origine. Une simple ligne de crédit comme celle-ci convient :

Source : Whizi Research, « CRA audit statistics: 2.97 million returns reviewed in 2023-24, about 1 in 11 filed », whizi.io/resources/cra-audit-statistics, mis à jour en octobre 2026.

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