Estadísticas de auditorías de la CRA: 2.97 millones de declaraciones revisadas en 2023-24, cerca de 1 de cada 11

La CRA cerró 84,356 casos de cumplimiento por $18.1 mil millones en 2024-25

El impacto fiscal no es dinero en el banco. La CRA cuenta el impuesto que liquidó, los reembolsos que recortó, los intereses, las multas y el impuesto que espera cobrar en el futuro, y su propia nota al pie dice que la cifra no incluye "anulaciones por apelaciones ni montos sin cobrar". Tenlo presente antes de decir que los $18.1 mil millones son dinero que cobró.

¿Cuál es la tasa de auditoría de la CRA?

La CRA no publica una tasa de auditoría. La cifra más cercana que publica es la de su programa de cotejo T1, que compara tu declaración con las casillas que envían tu empleador, tu banco y las agencias tributarias extranjeras. Revisó 2.97 millones de declaraciones de particulares en el año de programa 2023-24, según el informe de 2026 de la CRA sobre la brecha fiscal. Los canadienses presentaron 32.9 millones de declaraciones de particulares en el ejercicio 2023-24 (CRA). Así, el número de revisiones de cotejo equivale a cerca de 1 de cada 11 de las declaraciones presentadas, según nuestro cálculo.

Tómalo como un techo. La CRA cuenta las revisiones por flujo (precotejo, poscotejo y cotejo de fuentes extranjeras), así que una misma declaración podría aparecer en más de uno. Además, 307,000 de las revisiones fueron de cotejo beneficioso, que encontró dinero que la CRA debía devolver al contribuyente. Si las quitas, queda cerca de 1 de cada 12. La CRA sitúa la tasa de anulación del programa en un 2.4%.

Los casos dirigidos son mucho más raros. La CRA cerró 84,356 auditorías, exámenes e investigaciones penales dirigidos en 2024-25, en un año en que los canadienses presentaron 33.2 millones de declaraciones de particulares. La CRA incluye entre ellos trabajo de GST/HST, grandes empresas, fideicomisos e inmobiliario, así que no puedes leer la proporción como una tasa de auditoría personal. Cada caso supuso en promedio unos $215,000 de impacto fiscal, según nuestro cálculo.

¿Con qué frecuencia audita la CRA a particulares y empresas?

Aparte de sus 2.97 millones de revisiones de cotejo, la CRA completa desde unas pocas docenas hasta decenas de miles de auditorías al año por programa, no millones. Cada programa informa su propio recuento, y el último año disponible no es el mismo para todos.

Las auditorías inmobiliarias crecieron en 2024-25. Sus expedientes completados pasaron de 12,733 en 2023-24 a 14,854 en 2024-25, y lo liquidado subió un 31% hasta $849.0 millones, según nuestro cálculo sobre las cifras de la CRA. De esos expedientes, 6,652 trataban de reembolsos por vivienda nueva y alquiler.

Los contribuyentes vinculados pueden ser auditados como grupo. A finales de 2024-25 la CRA había añadido 119 equipos de auditoría para lo que llama auditorías de entidad económica (CRA), que agrupan entidades relacionadas, asociadas o conectadas en un solo expediente (CRA). Una auditoría de la CRA a un negocio también puede alcanzar los extractos bancarios y de tarjetas de crédito personales del propietario, según la misma página de la CRA.

La mayoría de las solicitudes de SR&ED pasan. De las 23,677 solicitudes que procesó en 2025-26, la CRA aceptó el 90% tal como se presentaron, modificó el 6% y denegó el 4%. Admitió $4.6 mil millones de los $4.9 mil millones en créditos fiscales solicitados (CRA).

¿Qué provoca una auditoría de la CRA?

Una puntuación de riesgo provoca la mayoría de las auditorías de la CRA. "La CRA elige un expediente para auditarlo según una evaluación de riesgo", dice su guía RC4188 (CRA). Mira con qué frecuencia aparecen errores en declaraciones como la tuya, cualquier señal de que no has cumplido tus obligaciones y cómo se compara tu expediente con otros similares. Lo que aprende en otras auditorías e investigaciones también puede contar.

Una casilla que no coincide basta para iniciar una revisión, y el cotejo alcanzó 2.97 millones de declaraciones en 2023-24. Puede ser algo tan pequeño como un T4 o un T5 que dejaste fuera. En el caso de un negocio, los sistemas de la CRA marcan una declaración como de alto riesgo y luego un funcionario decide si necesita una auditoría. Si el negocio está en un sector que la CRA considera de alto riesgo por ingresos no declarados, el auditor puede comprobar sus ingresos con un método indirecto como el patrimonio neto (CRA).

La última auditoría aleatoria a pequeñas empresas que informa la CRA tiene 15 años. El informe de 2026 de la CRA sobre la brecha fiscal dice que su auditoría aleatoria más reciente a pequeñas y medianas empresas fue del año tributario 2011. No ha informado de ninguna más nueva (CRA). Con las declaraciones de particulares es distinto: la CRA sigue nombrando la selección aleatoria como una razón por la que se revisa una declaración (CRA).

Algunos desencadenantes vienen de un programa, no de tu comportamiento. Las solicitudes del subsidio salarial de la pandemia atrajeron más de 4,500 auditorías de CEWS hasta marzo de 2025. Los expedientes de impuesto sobre la renta, GST/HST y reembolso de vivienda nueva forman el programa inmobiliario. Aun así conviene presentarse primero: según las reglas del Programa de Divulgación Voluntaria vigentes desde el 1 de octubre de 2025, una solicitud espontánea recibe un 100% de alivio de multas y un 75% de alivio de intereses.

¿Cuánto dinero aportan las auditorías de la CRA?

Los casos dirigidos de la CRA produjeron $18.1 mil millones de impacto fiscal en 2024-25, una cifra que deja fuera el resto de su trabajo de cumplimiento. La CRA informa por separado las actividades de cumplimiento de particulares, con $8.2 mil millones, o $10.75 mil millones con las comprobaciones que hizo sobre las prestaciones de la pandemia (CRA).

El segundo informe general de la CRA sobre la brecha fiscal, publicado en marzo de 2026, sitúa la brecha bruta de 2022 en $59.5 mil millones, el 16% de los ingresos fiscales federales. Si se mantienen las tendencias históricas, proyecta que las auditorías y los cobros reducirán la brecha neta a $34.7 mil millones, el 9.3% de los ingresos, un recorte potencial de $24.8 mil millones. De los cuatro impuestos, se proyecta que la brecha del GST/HST se reduzca más, un 57% (CRA).

El cotejo se paga muchas veces a sí mismo. El informe de 2026 de la CRA sobre la brecha fiscal dice que el programa de cotejo T1 devuelve en promedio $46 por cada $1 que se invierte en él. Las 2.97 millones de revisiones que hizo en 2023-24 produjeron $1.57 mil millones.

No todo el impacto fiscal se paga. El Director Parlamentario de Presupuesto estimó en octubre de 2020 que alrededor del 81.3% del impacto fiscal del trabajo de cumplimiento empresarial se materializa de verdad, porque algunas liquidaciones caen en objeción o apelación (PBO). También estimó que cada dólar adicional que la CRA gastó en cumplimiento empresarial de 2015-16 a 2018-19 generó $3.90 en ingresos.

Gran parte de la brecha nace en la propia declaración. La CRA estima que los ingresos omitidos y los créditos reclamados sin derecho a ellos supusieron el 72% de la brecha fiscal bruta de 2022, y el impuesto sin pagar, el otro 28%. La CRA sitúa la brecha fiscal de la economía sumergida en cerca del 5% de los ingresos federales por impuesto sobre la renta de particulares.

¿Cuántas auditorías de la CRA acaban en multas o procesos penales?

Pocas auditorías acaban en los tribunales, pero en algunos programas las multas son habituales. En sus auditorías inmobiliarias la CRA aplicó 853 multas en 2024-25, unos $103 millones en total, y las clasifica bajo la multa del 50% por una declaración falsa hecha a sabiendas (CRA). Son unas 6 multas por cada 100 expedientes cerrados, según nuestro cálculo. La norma que las respalda es la multa por negligencia grave de la sección 163(2) de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Los casos penales son raros. Los tribunales condenaron a 106 contribuyentes por evasión fiscal entre abril de 2020 y marzo de 2025, por más de $39 millones en impuesto federal, dice la CRA. Las penas de cárcel de 49 de ellos sumaron más de 98 años (CRA).

Las auditorías del subsidio de la pandemia también trajeron multas. A marzo de 2025 la CRA había liquidado $21.8 millones en multas de CEWS, y había denegado o recortado $840 millones de los $15.9 mil millones en solicitudes que auditó.

Los plazos limitan hasta dónde llega todo esto hacia atrás. La CRA normalmente tiene tres años desde el aviso original de liquidación para particulares y CCPC, y cuatro para otras sociedades. La página del periodo de reliquidación enumera las excepciones.

¿Cuántos contribuyentes disputan una auditoría de la CRA y con qué frecuencia ganan?

Los contribuyentes presentaron 128,386 objeciones en 2024-25, un 47% más que las 87,543 del año anterior, y la CRA resolvió 118,077 (CRA). Es casi el doble de las unas 68,000 de 2018-19, según datos de la CRA que The Globe and Mail publicó en diciembre de 2025.

Quienes objetan a menudo ganan algo. En los últimos siete ejercicios fiscales, la CRA dio la razón a una objeción total o parcialmente el 55% de las veces de media, informó el Globe a partir de datos de la agencia.

La espera es larga. A octubre de 2026, el rastreador de la CRA muestra que las objeciones de impuesto sobre la renta de complejidad media resueltas en agosto de 2026 tardaron 403 días de media, y las de complejidad baja 145 días (CRA). Los expedientes de complejidad alta, del 2% al 3% de la carga de trabajo, pueden tardar más de 690 días. En 2024-25 la CRA cumplió su estándar el 76% de las veces en las objeciones de complejidad baja y el 71% en las de complejidad media.

El plazo para objetar es corto. Una sociedad tiene 90 días desde la fecha de su aviso de reliquidación, y un particular tiene lo que sea posterior entre 90 días o un año después de la fecha límite de presentación. La página del plazo de objeción trata las prórrogas. Los contadores también pueden plantear esa pregunta al agente CPA canadiense de Whizi, que hace una búsqueda web en cada pregunta y enumera sus fuentes.

Pocas disputas llegan hasta un juez. De todas las apelaciones que tiene el Tribunal Fiscal de Canadá, el 80% son de impuesto sobre la renta, el 18% de GST/HST y el 2% de EI, CPP y OAS. Ese reparto consta en el acta de una reunión de enlace de la Asociación del Colegio de Abogados de Canadá con el Tribunal en noviembre de 2025 (acta). Quienes se representan a sí mismos o usan un agente presentan el 80% de sus apelaciones de procedimiento informal.

Las quejas por el servicio también aumentan. El Defensor del Contribuyente recibió 3,558 quejas en 2025-26, un 27% más, y más de la mitad tenían que ver con retrasos de tramitación de la CRA (OTO).

¿De dónde salen estas estadísticas de auditorías de la CRA?

Abrimos cada cifra el 15 de octubre de 2026 en su fuente: los informes de resultados de la CRA, el informe sobre la brecha fiscal y las páginas de programas, el Defensor del Contribuyente y el Director Parlamentario de Presupuesto. Dos provienen de reportajes, señalados como tales. Las cifras de objeciones de The Globe and Mail vienen de la CRA, y el reparto de apelaciones del Tribunal Fiscal viene de actas de la Asociación del Colegio de Abogados de Canadá. Las cifras de 1 de cada 11, $215,000 por caso y 6 de cada 100 son nuestro cálculo sobre números de la CRA.

Dejamos fuera lo que no pudimos rastrear. Eso eliminó los totales de auditorías a pequeñas empresas de 2018-19 que aún cita la prensa especializada, una tasa de éxito de objeciones del 63% que no encontramos en su fuente, y las conjeturas de consultoras sobre cuántas solicitudes de SR&ED se revisan. Los ejercicios fiscales de la CRA van de abril a marzo, y las cifras de la brecha fiscal van por año tributario.

Son estadísticas, no asesoramiento sobre un expediente. Si tienes una auditoría en curso, habla con un contador público o un abogado fiscalista.

¿Cómo citar estas estadísticas de auditorías de la CRA?

Puedes usar libremente cualquier cifra o tabla de esta página con un enlace de vuelta a ella. Por favor, cita también a la CRA o al editor original. Sirve una línea de crédito sencilla como esta:

Fuente: Whizi Research, "Estadísticas de auditorías de la CRA: 2.97 millones de declaraciones revisadas en 2023-24, cerca de 1 de cada 11", whizi.io/resources/cra-audit-statistics, actualizado en octubre de 2026.

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