Thống kê kiểm toán CRA: 2.97 triệu tờ khai được rà soát năm 2023-24, khoảng 1 trên 11 tờ khai nộp

CRA đã đóng 84,356 hồ sơ tuân thủ trị giá $18.1 tỷ trong năm 2024-25

Tác động tài khóa không phải là tiền đã nằm trong ngân hàng. CRA tính cả thuế đã ấn định, các khoản hoàn thuế bị cắt, tiền lãi, tiền phạt và thuế dự kiến thu trong tương lai, và chú thích của chính họ nói con số này không tính đến "việc đảo ngược sau khiếu nại và các khoản chưa thu được". Hãy nhớ điều đó trước khi gọi toàn bộ $18.1 tỷ là tiền họ đã thu.

Tỷ lệ kiểm toán của CRA là bao nhiêu?

CRA không công bố tỷ lệ kiểm toán. Con số gần nhất họ công bố là của chương trình đối chiếu T1, chương trình kiểm tra tờ khai của bạn với các phiếu mà chủ lao động, ngân hàng và cơ quan thuế nước ngoài gửi về. Theo báo cáo chênh lệch thuế 2026 của CRA, chương trình đã rà soát 2.97 triệu tờ khai cá nhân trong năm chương trình 2023-24. Người Canada nộp 32.9 triệu tờ khai cá nhân trong năm tài khóa 2023-24 (CRA). Vậy số lượt đối chiếu tương đương khoảng 1 trên 11 tờ khai đã nộp, theo phép tính của chúng tôi.

Hãy coi đó là mức trần. CRA đếm lượt rà soát theo luồng (trước đối chiếu, sau đối chiếu và đối chiếu nguồn nước ngoài), nên một tờ khai có thể xuất hiện trong nhiều luồng. Và 307,000 lượt rà soát là đối chiếu có lợi, tức là tìm ra khoản tiền CRA phải trả lại cho người nộp thuế. Nếu loại các lượt đó ra, con số còn khoảng 1 trên 12. CRA đặt tỷ lệ đảo ngược của chương trình ở mức 2.4%.

Các hồ sơ có mục tiêu hiếm hơn nhiều. CRA đã đóng 84,356 cuộc kiểm toán, thẩm tra và điều tra hình sự có mục tiêu trong năm 2024-25, trong năm mà người Canada nộp 33.2 triệu tờ khai cá nhân. CRA xếp cả công việc về GST/HST, doanh nghiệp lớn, quỹ ủy thác và bất động sản vào đó, nên bạn không thể đọc tỷ lệ này như tỷ lệ kiểm toán cá nhân. Theo tính toán của chúng tôi, mỗi hồ sơ trung bình mang lại khoảng $215,000 tác động tài khóa.

CRA kiểm toán cá nhân và doanh nghiệp thường xuyên đến mức nào?

Ngoài 2.97 triệu lượt đối chiếu, CRA hoàn tất từ vài chục đến hàng chục nghìn cuộc kiểm toán mỗi năm cho mỗi chương trình, không phải hàng triệu. Mỗi chương trình báo cáo số lượng riêng, và năm gần nhất có số liệu không giống nhau ở tất cả.

Kiểm toán bất động sản tăng trong năm 2024-25. Số hồ sơ hoàn tất tăng từ 12,733 năm 2023-24 lên 14,854 năm 2024-25, và số tiền ấn định tăng 31% lên $849.0 triệu, theo phép tính của chúng tôi trên số liệu CRA. Trong số các hồ sơ đó, 6,652 hồ sơ liên quan đến hoàn thuế nhà mới và nhà cho thuê.

Những người nộp thuế có liên quan có thể bị kiểm toán theo nhóm. Đến cuối năm 2024-25, CRA đã bổ sung 119 nhóm kiểm toán cho cái họ gọi là kiểm toán thực thể kinh tế (CRA), gộp các thực thể có liên quan, liên kết hoặc kết nối vào một hồ sơ (CRA). Một cuộc kiểm toán CRA với doanh nghiệp cũng có thể chạm tới sao kê ngân hàng và thẻ tín dụng cá nhân của chủ sở hữu, theo chính trang CRA đó.

Hầu hết hồ sơ SR&ED đều qua. Trong 23,677 hồ sơ đã xử lý năm 2025-26, CRA chấp nhận 90% như đã nộp, thay đổi 6% và từ chối 4%. CRA cho phép $4.6 tỷ trong tổng $4.9 tỷ tín dụng thuế được yêu cầu (CRA).

Điều gì kích hoạt một cuộc kiểm toán của CRA?

Điểm rủi ro kích hoạt hầu hết các cuộc kiểm toán của CRA. "CRA chọn một hồ sơ để kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro", hướng dẫn RC4188 của họ nêu rõ (CRA). CRA xem xét tần suất lỗi xuất hiện trong các tờ khai giống của bạn, mọi dấu hiệu cho thấy bạn chưa đáp ứng nghĩa vụ, và cách hồ sơ của bạn so với các hồ sơ tương tự. Những gì họ biết từ các cuộc kiểm toán và điều tra khác cũng có thể được tính đến.

Một phiếu không khớp là đủ để bắt đầu rà soát, và việc đối chiếu đã chạm tới 2.97 triệu tờ khai năm 2023-24. Nó có thể nhỏ như một phiếu T4 hoặc T5 bạn bỏ sót. Với doanh nghiệp, hệ thống của CRA đánh dấu tờ khai là rủi ro cao rồi một viên chức quyết định có cần kiểm toán hay không. Nếu doanh nghiệp thuộc ngành CRA coi là rủi ro cao về thu nhập không khai báo, kiểm toán viên có thể kiểm tra thu nhập bằng phương pháp gián tiếp như giá trị tài sản ròng (CRA).

Lần kiểm toán ngẫu nhiên doanh nghiệp nhỏ gần nhất mà CRA báo cáo đã cách đây 15 năm. Báo cáo chênh lệch thuế 2026 của CRA nói rằng lần kiểm toán ngẫu nhiên gần nhất với doanh nghiệp nhỏ và vừa là cho năm tính thuế 2011. CRA chưa báo cáo lần nào mới hơn (CRA). Tờ khai cá nhân thì khác: CRA vẫn nêu chọn ngẫu nhiên là một lý do để rà soát tờ khai (CRA).

Một số yếu tố kích hoạt đến từ chương trình, không phải từ cách bạn hành xử. Các yêu cầu trợ cấp lương thời đại dịch dẫn đến hơn 4,500 cuộc kiểm toán CEWS tính đến tháng 3/2025. Hồ sơ thuế thu nhập, GST/HST và hoàn thuế nhà mới tạo nên chương trình bất động sản. Chủ động khai trước vẫn có lợi: theo quy tắc của Chương trình Tự nguyện Khai báo có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2025, một đơn nộp tự nguyện được miễn 100% tiền phạt và 75% tiền lãi.

Kiểm toán của CRA mang về bao nhiêu tiền?

Các hồ sơ có mục tiêu của CRA tạo ra $18.1 tỷ tác động tài khóa trong năm 2024-25, một con số chưa tính mọi công việc tuân thủ khác của họ. CRA báo cáo riêng các hoạt động tuân thủ cá nhân, ở mức $8.2 tỷ, hoặc $10.75 tỷ nếu tính cả các kiểm tra về trợ cấp thời đại dịch (CRA).

Báo cáo chênh lệch thuế tổng thể lần thứ hai của CRA, công bố tháng 3/2026, đặt chênh lệch gộp năm 2022 ở mức $59.5 tỷ, tức 16% doanh thu thuế liên bang. Nếu xu hướng lịch sử còn giữ nguyên, báo cáo dự kiến kiểm toán và thu hồi sẽ đưa chênh lệch ròng xuống $34.7 tỷ, 9.3% doanh thu, tức có thể giảm $24.8 tỷ. Trong bốn loại thuế, chênh lệch GST/HST được dự kiến thu hẹp nhiều nhất, 57% (CRA).

Việc đối chiếu tự bù chi phí nhiều lần. Báo cáo chênh lệch thuế 2026 của CRA nói chương trình đối chiếu T1 mang về trung bình $46 cho mỗi $1 bỏ vào. 2.97 triệu lượt rà soát năm 2023-24 tạo ra $1.57 tỷ.

Không phải tác động tài khóa nào cũng được thanh toán. Cơ quan Dự toán Quốc hội ước tính vào tháng 10/2020 rằng khoảng 81.3% tác động tài khóa từ công việc tuân thủ doanh nghiệp thực sự thành hiện thực, vì một số khoản ấn định bị bác khi khiếu nại hoặc kháng cáo (PBO). Cơ quan này cũng ước tính mỗi đô la bổ sung CRA chi cho tuân thủ doanh nghiệp từ 2015-16 đến 2018-19 mang về $3.90 doanh thu.

Phần lớn chênh lệch bắt đầu ngay trên tờ khai. CRA ước tính thu nhập bị bỏ sót và các khoản tín dụng được yêu cầu nhưng không đủ điều kiện chiếm 72% chênh lệch thuế gộp năm 2022, còn thuế chưa nộp chiếm 28% còn lại. CRA đặt chênh lệch thuế từ kinh tế ngầm ở mức khoảng 5% doanh thu thuế thu nhập cá nhân liên bang.

Bao nhiêu cuộc kiểm toán CRA kết thúc bằng tiền phạt hoặc truy tố?

Ít cuộc kiểm toán đi đến tòa, nhưng ở một số chương trình, tiền phạt là chuyện thường. Trong các cuộc kiểm toán bất động sản, CRA đã áp dụng 853 khoản phạt trong năm 2024-25, tổng cộng khoảng $103 triệu, và xếp chúng vào mức phạt 50% cho tuyên bố sai được đưa ra một cách cố ý (CRA). Theo phép tính của chúng tôi, đó là khoảng 6 khoản phạt trên mỗi 100 hồ sơ đã đóng. Quy tắc đứng sau là phạt do sơ suất nghiêm trọng tại mục 163(2) của Đạo luật Thuế Thu nhập.

Các vụ hình sự rất hiếm. Tòa án đã kết tội 106 người nộp thuế về trốn thuế từ tháng 4/2020 đến tháng 3/2025, với hơn $39 triệu thuế liên bang, theo CRA. Án tù của 49 người trong số đó cộng lại hơn 98 năm (CRA).

Các cuộc kiểm toán trợ cấp thời đại dịch cũng dẫn đến tiền phạt. Đến tháng 3/2025, CRA đã ấn định $21.8 triệu tiền phạt CEWS, và đã từ chối hoặc cắt giảm $840 triệu trong tổng $15.9 tỷ các yêu cầu mà họ kiểm toán.

Thời hạn giới hạn mức độ xa mà những việc này có thể truy ngược. CRA thường có ba năm kể từ thông báo ấn định ban đầu đối với cá nhân và CCPC, và bốn năm đối với các công ty khác. Trang thời hạn ấn định lại liệt kê các ngoại lệ.

Bao nhiêu người nộp thuế tranh chấp một cuộc kiểm toán CRA, và họ thắng thường xuyên đến đâu?

Người nộp thuế đã gửi 128,386 khiếu nại trong năm 2024-25, tăng 47% so với 87,543 một năm trước đó, và CRA giải quyết xong 118,077 (CRA). Con số này gần gấp đôi khoảng 68,000 của năm 2018-19, theo dữ liệu CRA mà The Globe and Mail đăng tháng 12/2025.

Người khiếu nại thường giành được điều gì đó. Trong bảy năm tài khóa qua, CRA đồng ý với khiếu nại toàn phần hoặc một phần trung bình 55% số lần, theo bài của Globe dựa trên dữ liệu của cơ quan này.

Thời gian chờ rất dài. Tính đến tháng 10/2026, bộ theo dõi của CRA cho thấy các khiếu nại thuế thu nhập mức phức tạp trung bình được giải quyết trong tháng 8/2026 mất trung bình 403 ngày, còn mức phức tạp thấp mất 145 ngày (CRA). Các hồ sơ phức tạp cao, chiếm 2% đến 3% khối lượng, có thể mất hơn 690 ngày. Trong năm 2024-25, CRA đạt tiêu chuẩn của mình 76% số lần với khiếu nại mức phức tạp thấp và 71% với mức trung bình.

Thời hạn để khiếu nại rất ngắn. Một công ty có 90 ngày kể từ ngày thông báo ấn định lại, còn cá nhân có thời hạn muộn hơn giữa 90 ngày hoặc một năm sau hạn nộp tờ khai. Trang thời hạn khiếu nại nói về việc gia hạn. Kế toán viên cũng có thể đặt câu hỏi đó cho tác tử CPA Canada của Whizi, tác tử chạy tìm kiếm web cho mọi câu hỏi và liệt kê nguồn.

Ít tranh chấp đi đến tận thẩm phán. Trong tất cả các kháng cáo tại Tòa án Thuế Canada, 80% là về thuế thu nhập, 18% về GST/HST và 2% về EI, CPP và OAS. Cơ cấu đó nằm trong biên bản cuộc họp liên lạc giữa Hiệp hội Luật sư Canada và Tòa án tháng 11/2025 (biên bản). Những người tự đại diện hoặc dùng người đại diện đưa ra 80% số kháng cáo theo thủ tục không chính thức của Tòa.

Các khiếu nại về dịch vụ cũng đang tăng. Thanh tra viên Người nộp thuế nhận 3,558 khiếu nại trong năm 2025-26, tăng 27%, và hơn một nửa liên quan đến việc CRA xử lý chậm (OTO).

Những thống kê kiểm toán CRA này đến từ đâu?

Chúng tôi đã mở từng con số tại nguồn của nó vào ngày 15 tháng 10 năm 2026: các báo cáo kết quả, báo cáo chênh lệch thuế và trang chương trình của CRA, Thanh tra viên Người nộp thuế và Cơ quan Dự toán Quốc hội. Hai con số đến từ báo chí, được nêu rõ như vậy. Số liệu khiếu nại của The Globe and Mail lấy từ CRA, còn cơ cấu kháng cáo của Tòa án Thuế lấy từ biên bản của Hiệp hội Luật sư Canada. Các con số 1 trên 11, $215,000 mỗi hồ sơ và 6 trên 100 là phép tính của chúng tôi trên số liệu CRA.

Chúng tôi bỏ những gì không truy được nguồn. Điều đó loại bỏ tổng số kiểm toán doanh nghiệp nhỏ năm 2018-19 vẫn được báo chí ngành trích dẫn, tỷ lệ khiếu nại thành công 63% mà chúng tôi không tìm thấy ở nguồn gốc, và các phỏng đoán của công ty tư vấn về số hồ sơ SR&ED được rà soát. Năm tài khóa CRA chạy từ tháng 4 đến tháng 3, còn số liệu chênh lệch thuế theo năm tính thuế.

Đây là thống kê, không phải lời khuyên cho một hồ sơ cụ thể. Nếu đang bị kiểm toán, hãy nói chuyện với CPA hoặc luật sư thuế.

Bạn nên trích dẫn các thống kê kiểm toán CRA này như thế nào?

Bạn được tự do dùng bất kỳ con số hoặc bảng nào trên trang này kèm liên kết về trang. Xin hãy ghi công cả CRA hoặc nhà xuất bản gốc. Một dòng ghi công đơn giản như dòng này là đủ:

Nguồn: Whizi Research, "CRA audit statistics: 2.97 million returns reviewed in 2023-24, about 1 in 11 filed", whizi.io/resources/cra-audit-statistics, cập nhật tháng 10/2026.

Thêm từ cùng loạt bài: thống kê quyền riêng tư AI và thống kê ChatGPT.