สถิติการตรวจสอบภาษี CRA: ตรวจทาน 2.97 ล้านแบบในปี 2023-24 ราว 1 ใน 11 ของแบบที่ยื่น

CRA ปิดคดีตรวจสอบ 84,356 คดี มูลค่า $18.1 พันล้าน ในปี 2024-25

ผลกระทบทางการเงินไม่ใช่เงินสดที่เข้าบัญชี CRA นับภาษีที่ประเมินเพิ่ม เงินคืนที่ตัดลด ดอกเบี้ย ค่าปรับ และภาษีที่คาดว่าจะได้ในอนาคต และเชิงอรรถของ CRA เองก็ระบุว่าตัวเลขนี้ไม่รวม "การพลิกคำตัดสินจากการอุทธรณ์และยอดที่เก็บไม่ได้" โปรดจำไว้ก่อนจะเรียก $18.1 พันล้านทั้งหมดว่าเป็นเงินที่เก็บได้จริง

อัตราการตรวจสอบภาษีของ CRA คือเท่าไร

CRA ไม่เผยแพร่อัตราการตรวจสอบ ตัวเลขที่ใกล้เคียงที่สุดคือของโปรแกรมจับคู่ข้อมูล T1 ซึ่งตรวจแบบของคุณเทียบกับสลิปที่นายจ้าง ธนาคาร และหน่วยงานภาษีต่างประเทศส่งเข้ามา โปรแกรมนี้ทบทวนแบบบุคคลธรรมดา 2.97 ล้านแบบในปีโปรแกรม 2023-24 ตามรายงานช่องว่างภาษีปี 2026 ของ CRA ชาวแคนาดายื่นแบบบุคคลธรรมดา 32.9 ล้านแบบในปีงบประมาณ 2023-24 (CRA) จำนวนการทบทวนจากการจับคู่ข้อมูลจึงเท่ากับราว 1 ใน 11 ของแบบที่ยื่น ตามการคำนวณของเรา

ควรมองว่านี่คือเพดาน CRA นับการทบทวนแยกตามสายงาน (ก่อนจับคู่ หลังจับคู่ และจับคู่ข้อมูลแหล่งต่างประเทศ) แบบหนึ่งฉบับจึงอาจถูกนับมากกว่าหนึ่งครั้ง และการทบทวน 307,000 รายการเป็นการจับคู่ที่เป็นประโยชน์ ซึ่งพบเงินที่ CRA ต้องคืนให้ผู้เสียภาษี หากหักส่วนนั้นออก จะเหลือราว 1 ใน 12 CRA ระบุอัตราการกลับคำของโปรแกรมที่ 2.4%

คดีเฉพาะกลุ่มนั้นหายากกว่ามาก CRA ปิดการตรวจสอบ การตรวจทาน และการสอบสวนคดีอาญาเฉพาะกลุ่มได้ 84,356 รายการในปี 2024-25 ซึ่งเป็นปีที่ชาวแคนาดายื่นแบบบุคคลธรรมดา 33.2 ล้านแบบ CRA รวมงานด้าน GST/HST ธุรกิจขนาดใหญ่ ทรัสต์ และอสังหาริมทรัพย์ไว้ในนี้ด้วย จึงอ่านอัตราส่วนนี้เป็นอัตราตรวจสอบรายบุคคลไม่ได้ แต่ละคดีมีผลกระทบทางการเงินเฉลี่ยราว $215,000 ตามการคำนวณของเรา

CRA ตรวจสอบบุคคลธรรมดาและธุรกิจบ่อยแค่ไหน

นอกจากการทบทวนจากการจับคู่ข้อมูล 2.97 ล้านรายการ CRA ตรวจสอบเสร็จปีละตั้งแต่ไม่กี่สิบไปจนถึงหลายหมื่นรายการต่อโปรแกรม ไม่ใช่หลายล้าน แต่ละโปรแกรมรายงานจำนวนของตัวเอง และปีล่าสุดที่มีข้อมูลก็ไม่ตรงกันทุกโปรแกรม

การตรวจสอบอสังหาริมทรัพย์เพิ่มขึ้นในปี 2024-25 แฟ้มที่เสร็จสิ้นเพิ่มจาก 12,733 ในปี 2023-24 เป็น 14,854 ในปี 2024-25 และยอดประเมินเพิ่มขึ้น 31% เป็น $849.0 ล้าน ตามการคำนวณของเราจากตัวเลขของ CRA ในจำนวนนี้ 6,652 แฟ้มเกี่ยวกับเงินคืนที่อยู่อาศัยใหม่และเงินคืนค่าเช่า

ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกันอาจถูกตรวจสอบเป็นกลุ่ม ภายในสิ้นปี 2024-25 CRA เพิ่มทีมตรวจสอบอีก 119 ทีมสำหรับสิ่งที่เรียกว่าการตรวจสอบหน่วยเศรษฐกิจ (CRA) ซึ่งรวมนิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง สัมพันธ์ หรือเชื่อมโยงกันไว้ในแฟ้มเดียว (CRA) การตรวจสอบของ CRA กับธุรกิจยังเข้าถึงใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารและบัตรเครดิตส่วนตัวของเจ้าของได้ด้วย ตามหน้าเดียวกันของ CRA

คำขอ SR&ED ส่วนใหญ่ผ่าน จากคำขอ 23,677 รายการที่ประมวลผลในปี 2025-26 CRA ยอมรับตามที่ยื่น 90% แก้ไข 6% และปฏิเสธ 4% อนุมัติเครดิตภาษี $4.6 พันล้านจาก $4.9 พันล้านที่ขอ (CRA)

อะไรทำให้ถูก CRA ตรวจสอบ

คะแนนความเสี่ยงเป็นตัวกระตุ้นการตรวจสอบของ CRA ส่วนใหญ่ "CRA เลือกแฟ้มเพื่อตรวจสอบโดยอิงการประเมินความเสี่ยง" คู่มือ RC4188 ระบุไว้ (CRA) CRA ดูว่าข้อผิดพลาดพบบ่อยแค่ไหนในแบบที่คล้ายของคุณ มีสัญญาณว่าคุณไม่ได้ปฏิบัติตามหน้าที่หรือไม่ และแฟ้มของคุณเทียบกับแฟ้มที่คล้ายกันเป็นอย่างไร สิ่งที่ได้เรียนรู้จากการตรวจสอบและสอบสวนอื่นก็นับด้วยได้

สลิปที่ไม่ตรงกันก็พอจะเริ่มการทบทวนได้ และการจับคู่ข้อมูลครอบคลุม 2.97 ล้านแบบในปี 2023-24 อาจเป็นเรื่องเล็กอย่าง T4 หรือ T5 ที่คุณลืมใส่ สำหรับธุรกิจ ระบบของ CRA จะทำเครื่องหมายแบบที่มีความเสี่ยงสูง แล้วเจ้าหน้าที่ตัดสินว่าต้องตรวจสอบหรือไม่ หากธุรกิจอยู่ในภาคส่วนที่ CRA มองว่ามีความเสี่ยงสูงเรื่องรายได้ที่ไม่ได้รายงาน ผู้ตรวจสอบอาจทดสอบรายได้ด้วยวิธีทางอ้อม เช่น มูลค่าสุทธิ (CRA)

การสุ่มตรวจธุรกิจขนาดเล็กครั้งล่าสุดที่ CRA รายงานผ่านมา 15 ปีแล้ว รายงานช่องว่างภาษีปี 2026 ของ CRA ระบุว่าการสุ่มตรวจธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางครั้งล่าสุดเป็นของปีภาษี 2011 และยังไม่มีการรายงานครั้งใหม่กว่านั้น (CRA) แบบบุคคลธรรมดาต่างออกไป: CRA ยังระบุการสุ่มเลือกเป็นเหตุผลหนึ่งที่แบบถูกทบทวน (CRA)

ตัวกระตุ้นบางอย่างมาจากโปรแกรม ไม่ใช่จากพฤติกรรมของคุณ คำขอเงินอุดหนุนค่าจ้างช่วงโรคระบาดนำไปสู่การตรวจสอบ CEWS มากกว่า 4,500 รายการภายในเดือนมีนาคม 2025 แฟ้มภาษีเงินได้ GST/HST และเงินคืนที่อยู่อาศัยใหม่ประกอบกันเป็นโปรแกรมอสังหาริมทรัพย์ การเปิดเผยก่อนก็ยังคุ้มค่า: ตามกฎของโปรแกรมการเปิดเผยโดยสมัครใจที่ใช้ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2025 การยื่นคำขอก่อนถูกทัก จะได้ลดค่าปรับ 100% และลดดอกเบี้ย 75%

การตรวจสอบของ CRA ทำเงินได้เท่าไร

คดีเฉพาะกลุ่มของ CRA สร้างผลกระทบทางการเงิน $18.1 พันล้านในปี 2024-25 ซึ่งไม่รวมงานตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎอื่นทั้งหมด CRA รายงานกิจกรรมตรวจสอบรายบุคคลแยกต่างหากที่ $8.2 พันล้าน หรือ $10.75 พันล้านเมื่อรวมการตรวจสอบสวัสดิการช่วงโรคระบาด (CRA)

รายงานช่องว่างภาษีโดยรวมฉบับที่สองของ CRA ที่เผยแพร่ในเดือนมีนาคม 2026 ระบุช่องว่างรวมปี 2022 ที่ $59.5 พันล้าน หรือ 16% ของรายได้ภาษีของรัฐบาลกลาง หากแนวโน้มในอดีตยังคงอยู่ รายงานคาดว่าการตรวจสอบและการเรียกเก็บจะลดช่องว่างสุทธิเหลือ $34.7 พันล้าน หรือ 9.3% ของรายได้ ซึ่งอาจลดได้ $24.8 พันล้าน ในบรรดาภาษีสี่ประเภท ช่องว่าง GST/HST คาดว่าจะหดมากที่สุด คือ 57% (CRA)

การจับคู่ข้อมูลคุ้มค่าหลายเท่า รายงานช่องว่างภาษีปี 2026 ของ CRA ระบุว่าโปรแกรมจับคู่ข้อมูล T1 ให้ผลตอบแทนเฉลี่ย $46 ต่อทุก $1 ที่ลงทุน การทบทวน 2.97 ล้านรายการในปี 2023-24 สร้างได้ $1.57 พันล้าน

ผลกระทบทางการเงินไม่ได้ถูกชำระครบทั้งหมด ผู้ตรวจงบประมาณรัฐสภา (PBO) ประเมินในเดือนตุลาคม 2020 ว่าราว 81.3% ของผลกระทบทางการเงินจากงานตรวจสอบธุรกิจเกิดขึ้นจริง เพราะบางการประเมินล้มเหลวเมื่อมีการคัดค้านหรืออุทธรณ์ (PBO) PBO ยังประเมินว่าทุกดอลลาร์ที่ CRA ใช้เพิ่มกับงานตรวจสอบธุรกิจในช่วง 2015-16 ถึง 2018-19 สร้างรายได้ $3.90

ช่องว่างส่วนใหญ่เริ่มจากตัวแบบภาษีเอง CRA ประเมินว่ารายได้ที่ผู้คนไม่ได้ใส่และเครดิตที่อ้างทั้งที่ไม่มีสิทธิ์ คิดเป็น 72% ของช่องว่างภาษีรวมปี 2022 และภาษีที่ไม่ได้จ่ายคิดเป็นอีก 28% CRA ประเมินช่องว่างภาษีจากเศรษฐกิจใต้ดินที่ราว 5% ของรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐบาลกลาง

การตรวจสอบของ CRA จบด้วยค่าปรับหรือการดำเนินคดีกี่ครั้ง

การตรวจสอบจบที่ศาลน้อยมาก แต่ในบางโปรแกรมค่าปรับเป็นเรื่องปกติ ในการตรวจสอบอสังหาริมทรัพย์ CRA ปรับ 853 ราย ในปี 2024-25 รวมราว $103 ล้าน และจัดไว้ใต้ค่าปรับ 50% สำหรับการแจ้งข้อความเท็จโดยรู้ตัว (CRA) นั่นคือราว 6 ค่าปรับต่อทุก 100 แฟ้มที่ปิด ตามการคำนวณของเรา กฎเบื้องหลังคือค่าปรับประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงตามมาตรา 163(2) ของ Income Tax Act

คดีอาญาหายาก ศาลตัดสินลงโทษผู้เสียภาษี 106 รายในข้อหาหลีกเลี่ยงภาษีระหว่างเมษายน 2020 ถึงมีนาคม 2025 เป็นภาษีของรัฐบาลกลางกว่า $39 ล้าน ตาม CRA โทษจำคุกของ 49 รายรวมกันกว่า 98 ปี (CRA)

การตรวจสอบเงินอุดหนุนช่วงโรคระบาดก็นำไปสู่ค่าปรับเช่นกัน ภายในเดือนมีนาคม 2025 CRA ประเมินค่าปรับ CEWS ไว้ $21.8 ล้าน และปฏิเสธหรือลดคำขอ $840 ล้าน จาก $15.9 พันล้านที่ตรวจสอบ

ข้อจำกัดด้านเวลากำหนดว่าทั้งหมดนี้ย้อนหลังได้ไกลแค่ไหน โดยปกติ CRA มีเวลาสามปีนับจากใบแจ้งการประเมินฉบับแรกสำหรับบุคคลธรรมดาและ CCPC และสี่ปีสำหรับบริษัทอื่น หน้าระยะเวลาการประเมินใหม่รวบรวมข้อยกเว้นไว้

มีผู้เสียภาษีกี่รายที่โต้แย้งการตรวจสอบของ CRA และชนะบ่อยแค่ไหน

ผู้เสียภาษียื่นคัดค้าน 128,386 รายในปี 2024-25 เพิ่มขึ้น 47% จาก 87,543 รายเมื่อปีก่อน และ CRA ทำเสร็จ 118,077 ราย (CRA) ใกล้เคียงสองเท่าของราว 68,000 รายในปี 2018-19 ตามข้อมูล CRA ที่ The Globe and Mail เผยแพร่ในเดือนธันวาคม 2025

ผู้ที่คัดค้านมักได้อะไรกลับมา ในเจ็ดปีงบประมาณที่ผ่านมา CRA เห็นด้วยกับคำคัดค้านทั้งหมดหรือบางส่วนเฉลี่ย 55% ของกรณี ตามที่Globe รายงานจากข้อมูลของหน่วยงาน

การรอนาน ณ เดือนตุลาคม 2026 ตัวติดตามของ CRA แสดงว่าคำคัดค้านภาษีเงินได้ความซับซ้อนปานกลางที่ยุติในเดือนสิงหาคม 2026 ใช้เวลาเฉลี่ย 403 วัน และความซับซ้อนต่ำ 145 วัน (CRA) แฟ้มความซับซ้อนสูง ซึ่งเป็น 2% ถึง 3% ของปริมาณงาน อาจใช้เวลามากกว่า 690 วัน ในปี 2024-25 CRA ทำได้ตามมาตรฐาน 76% ของเวลาสำหรับคำคัดค้านความซับซ้อนต่ำ และ 71% สำหรับระดับปานกลาง

ช่วงเวลาในการคัดค้านสั้น บริษัทมีเวลา 90 วันนับจากวันที่ในใบแจ้งการประเมินใหม่ และบุคคลธรรมดามีเวลา 90 วันหรือหนึ่งปีหลังกำหนดยื่นแบบ แล้วแต่อย่างใดจะช้ากว่า หน้ากำหนดเวลาคัดค้านครอบคลุมการขยายเวลา นักบัญชียังถามคำถามนี้กับเอเจนต์ CPA แคนาดาของ Whizi ซึ่งค้นเว็บทุกคำถามและแสดงแหล่งที่มา

มีข้อพิพาทไม่มากที่ไปถึงผู้พิพากษา ในอุทธรณ์ทั้งหมดที่ Tax Court of Canada รับไว้ 80% เกี่ยวกับภาษีเงินได้ 18% เกี่ยวกับ GST/HST และ 2% เกี่ยวกับ EI, CPP และ OAS สัดส่วนนี้อยู่ในบันทึกการประชุมประสานงานของ Canadian Bar Association กับศาลในเดือนพฤศจิกายน 2025 (บันทึกการประชุม) ผู้ที่ว่าความเองหรือใช้ตัวแทนยื่นอุทธรณ์ตามขั้นตอนไม่เป็นทางการถึง 80%

เรื่องร้องเรียนด้านบริการก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน ผู้ตรวจการแผ่นดินด้านผู้เสียภาษีได้รับเรื่องร้องเรียน 3,558 เรื่องในปี 2025-26 เพิ่มขึ้น 27% และกว่าครึ่งเกี่ยวกับความล่าช้าในการประมวลผลของ CRA (OTO)

สถิติการตรวจสอบภาษี CRA เหล่านี้มาจากไหน

เราเปิดทุกตัวเลขที่แหล่งต้นทางเมื่อวันที่ 15 ตุลาคม 2026 ได้แก่รายงานผลการดำเนินงาน รายงานช่องว่างภาษี และหน้าโปรแกรมของ CRA ผู้ตรวจการแผ่นดินด้านผู้เสียภาษี และผู้ตรวจงบประมาณรัฐสภา สองรายการมาจากรายงานข่าวและระบุไว้ชัดเจน ตัวเลขคำคัดค้านของ The Globe and Mail มาจาก CRA และสัดส่วนอุทธรณ์ของ Tax Court มาจากบันทึกการประชุมของ Canadian Bar Association ตัวเลข 1 ใน 11, $215,000 ต่อคดี และ 6 ใน 100 เป็นการคำนวณของเราจากตัวเลขของ CRA

เราตัดสิ่งที่ตามรอยไม่ได้ออก ได้แก่ยอดรวมการตรวจสอบธุรกิจขนาดเล็กปี 2018-19 ที่สื่อการค้ายังอ้างอยู่ อัตราคำคัดค้านสำเร็จ 63% ที่เราหาต้นทางไม่พบ และการเดาของบริษัทที่ปรึกษาว่ามีคำขอ SR&ED ถูกทบทวนกี่รายการ ปีงบประมาณของ CRA เริ่มเมษายนถึงมีนาคม ส่วนตัวเลขช่องว่างภาษีนับตามปีภาษี

นี่คือสถิติ ไม่ใช่คำแนะนำสำหรับแฟ้มของคุณ หากกำลังถูกตรวจสอบอยู่ ให้ปรึกษา CPA หรือทนายความด้านภาษี

ควรอ้างอิงสถิติการตรวจสอบภาษี CRA เหล่านี้อย่างไร

คุณใช้ตัวเลขหรือตารางใดก็ได้ในหน้านี้ โดยใส่ลิงก์กลับมาที่หน้านี้ ขอให้ให้เครดิต CRA หรือผู้เผยแพร่ต้นฉบับด้วย บรรทัดให้เครดิตแบบง่ายอย่างนี้ใช้ได้:

แหล่งที่มา: Whizi Research, "CRA audit statistics: 2.97 million returns reviewed in 2023-24, about 1 in 11 filed", whizi.io/resources/cra-audit-statistics, อัปเดตตุลาคม 2026

เพิ่มเติมจากชุดเดียวกัน: สถิติความเป็นส่วนตัวของ AI และสถิติ ChatGPT