會計師 AI 怎麼用：6項做得好的工作、提示詞與客戶資料規則

2026年會計師用AI做什麼？

在Thomson Reuters的2026年調查中，文件摘要以59%排在稅務事務所期望清單的第三名，僅次於研究與記帳。下表有兩列直接取自那份清單。另外四列是我們挑的，因為模型可以根據你貼上的資料完成，而且不會因為它的一句話就提交任何文件。以下是截至2026年10月各項工作適合的工具，以及任何內容離開事務所之前你要做的檢查：

Thomson Reuters詢問稅務事務所對哪些AI潛在用途有興趣，研究以69%居首，高於記帳的60%與文件摘要的59%（Thomson Reuters，2026年6月）。興趣領先實際使用。只有三分之一的稅務事務所在工作中使用生成式AI，使用代理式AI的有14%。該公司稅務、審計與會計業務負責人Elizabeth Beastrom在2026年4月指出，事務所層級的數字是34%，一年前是21%。

記帳是第二名，卻不在表格裡。我們把它拿掉，是因為交易分類本來就是帳務軟體自己的工作，和買聊天工具是兩個不同的採購決定。如果你已經匯出一份總帳資料，會計提示詞包裡有提示詞，可以替交易分類並附上信心標記，也能標出異常分錄供你複核。

個人走在事務所前面。在Intuit於2025年4月對700位美國會計專業人士的調查中，46%表示每天使用AI（Intuit QuickBooks）。加拿大也是同樣的習慣。加拿大統計局發現，專業、科學與技術服務業（會計事務所所屬的類別）有52%的工作者在過去12個月內於工作中使用過生成式AI（加拿大統計局，2026年6月17日）。這個數字是2024年9月至2025年7月各輪調查的平均值。

AICPA自己的數字更舊，也低得多。在2024年11月對273位CPA決策者進行的經濟展望調查中，6%已把生成式AI導入某個業務功能，30%正在試用。一位會計師在個人聊天分頁裡做的事，和事務所正式核准的事，兩者之間的落差，正是下方保密規則適用的地方。

會計師可以把客戶資料放進ChatGPT嗎？

不可以放進會拿你的對話去訓練的個人帳號，而且執業的AICPA會員在揭露客戶機密資訊之前，需要客戶的明確同意。AICPA的規則只有一句話：「執業會員未經客戶明確同意，不得揭露任何客戶機密資訊。」其職業道德部門在2026年8月把它變成一個習慣：「把客戶資料貼進任何AI系統之前，先停下來問：這是客戶機密資訊嗎？」以下是各個機構與一項美國法律的規定，於2026年10月11日查閱：

這些規則取決於貼上的那一行資料會去哪裡，而各工具的答案不同。我們在2026年10月11日閱讀了各廠商自己的頁面：

適用每一列的工作流程是：客戶姓名改成「Client A」，識別資訊拿掉，檔案只放進事務所以書面核准的工具。美國的報稅書準備人在申報資料送到某家AI廠商之前，是否需要簽署第7216條同意書，這是事務所法律顧問的問題，不是聊天模型的問題。IRS的第7216條頁面（2026年9月7日審閱）仍指向2012年12月28日生效的最終法規，比ChatGPT早了十年。絕對不要貼進AI聊天的內容會逐行說明遮蔽資料的習慣。

會計師付費使用哪些AI工具，費用多少？

專門的稅務研究工具，價格約是聊天方案的六倍，多出來的錢買到的是附引用來源的精選資料庫。Blue J個人方案年費$1,498，是十二個月ChatGPT Plus（$20）的6.2倍。以下價格與功能取自各廠商的美國頁面，於2026年10月11日查閱，以美元計：

先看最後一欄。Blue J與CCH AnswerConnect從編輯過的資料庫回答：Blue J說它的來源「由稅務專家精選」，定價頁面也列出SOC 2 Type II。一般聊天模型搜尋的是開放網路，可能落在某家事務所的部落格文章，就像落在法條上一樣容易。Intuit的AI存在於ProConnect申報書裡。Copilot存在於你已經打開的活頁簿裡，所以它是取得公式最快的路，也是取得引用最慢的路。

Whizi的加拿大CPA代理位於Pro以上方案模型選單的代理區，對加拿大的工作而言，介於兩者之間。它每一輪都會做網路搜尋，最多7次，限制在42個官方網域。其中包括canada.ca與CRA、Justice Laws、各省的稅務與法規網站、CanLII與聯邦法院、CPA Canada、FRAS Canada與IFRS Foundation。它的指示要求每個實質答案結尾附上編號的來源清單。它輸的地方：沒有總帳整合，所以它起草的任何內容都不會進到QuickBooks、Xero或申報書。它只為加拿大打造，網域清單刻意不包含IRS.gov。而且Whizi的隱私權政策沒有提到任何SOC 2或ISO 27001稽核，Blue J則列出了一項。

會計師該從哪些AI提示詞開始？

從下面五個提示詞開始，對應第一張表裡的每一項起草工作，每一個都寫成讓模型只根據你貼上的內容作答，並標出它無法確認的部分。沒有一個會要求給出稅務立場。那是你要下的判斷，而模型不論對錯，說起來都同樣有把握。

稅務研究。要求提供引用軌跡，而不是答案：

```

我是CPA，正在研究[議題]，適用[2026]課稅年度，司法管轄區為[司法管轄區]。找出管轄的法條，以及稅務機關目前的行政指引。每一點請提供：條文或文件編號、官方網站上的網址、該頁面適用的年度，以及一句話說明它的內容。凡是無法在官方頁面確認的內容，一律標為UNCONFIRMED。不要對任何客戶的立場給出結論。

```

客戶電子郵件。這是你已經改寫過四十次的催件信：

```

寫一封100字的電子郵件給一位客戶，他還欠我2025年報稅所需的薪資單和兩張捐款收據。一個請求，一個日期（3月13日星期五），語氣友善，不要用驚嘆號。不要對他們的退稅或稅務做任何承諾。

```

備忘錄。事實、結論與依據由你提供，結構由模型提供：

```

根據以下的事實、結論與依據，起草一份檔案備忘錄。章節：事實、爭點、依據、分析、結論、待釐清事項。只使用我列出的依據，並精確引用其條文編號。如果分析需要我沒列出的依據，請寫[AUTHORITY NEEDED]，不要自行補上。客戶為「Client A」。白話文，600字以內。

事實：[...]

我的結論：[...]

依據：[...]

```

公式。Excel裡的Copilot直接在活頁簿內處理；用聊天模型時，請描述欄位，不要貼客戶資料列：

```

欄位：A 日期、B 供應商、C 金額、D 總帳代碼、E 月份。為G2寫一個Excel公式，加總F2的總帳代碼與F1的月份所對應的金額。一個引數一行來解釋，然後給我3列測試資料，並附上我應該看到的總計，讓我可以手算核對。

```

文件審閱。要求提供條款編號，讓每一點都能在幾秒內核對：

```

以下是一份已移除姓名與地址的商業租約。列出租期與續約選項、基本租金與調漲、誰負擔營運費用、任何免租期，以及終止權利。每一點都引用條款編號，租約沒有提到的地方寫NOT FOUND。不要建議會計處理方式。

```

對帳協助的做法相同：貼上兩個餘額與未配對項目（帳號已移除），並問哪一種項目組合可以解釋差異。會計提示詞包還有20個，從月結檢查清單到差異說明都有。

客戶收到之前，如何檢查AI的稅務答案？

打開答案引用的每一個來源，檢查三件事：頁面確實存在、內容與答案所說相符、適用於你的年度與司法管轄區。稅務專業人士本來就把錯誤答案列為首要風險。在Thomson Reuters的2026年調查中，76.4%的稅務受訪者擔心回應不準確，70.5%擔心輸入工具的內容隱私。

1. 打開每一個引用。沒有可用連結的條文編號，在你自己找到之前都是未確認的。
2. 檢查來源頁面上的年度，而不是答案裡的年度。稅率與限額每年1月都會變。
3. 檢查司法管轄區。美國和加拿大的規則可能看起來很像，卻在每個數字上都不同。
4. 在備忘錄裡，用你自己的話，根據來源寫出結論。模型的句子絕不交給客戶。
5. 把來源留在檔案裡，不要留在聊天裡。

AICPA的倫理部門在2026年8月說得很直白：「最終工作成果的責任在你身上。」CPA Ontario兩年前就說過同樣的話。模型確實會捏造來源，AI幻覺統計有各模型的實測比率。本頁描述的是一套工作流程，對任何稅務立場不表示意見，而模型對稅務問題的回答是要查證的線索，絕不是你寄出的答案。